بلیٹن نمبر
VTB 09-5
ٹیکس کی قسم
عمومی دفعات
تفصیل
نئی ڈیجیٹل میڈیا فیس کے حوالے سے اہم معلومات
موضوع
ڈیجیٹل میڈیا فیس
جاری ہونے کی تاریخ
05-21-2009
ٹیکس بلیٹن 09-5
ورجینیا محکمہ ٹیکسیشن
مئی 21 ، 2009
کے حوالے سے اہم معلومات
نئی ڈیجیٹل میڈیا فیس
جولائی 1, 2009 سے نافذ العمل قانون سازی جنرل اسمبلی کے 2009 اجلاس میں، سینیٹ بل 1421 (2009 اسمبلی کے ایکٹ, باب 531)، ڈیجیٹل میڈیا کے چارج کے 10 فیصد کی شرح سے کمرے میں کرایہ یا ڈیجیٹل میڈیا کی خریداری پر ایک نئی ڈیجیٹل میڈیا فیس عائد کرتا ہے۔ ڈیجیٹل میڈیا فیس ان سہولیات میں لگائی جائے گی جو مہمانوں کے کمروں کی پیشکش کرتے ہیں جو 90 دنوں سے کم کے لیے کرائے پر دیے جاتے ہیں، جیسے ہوٹل اور موٹل۔
تعریفیں
"ڈیجیٹل میڈیا" سے مراد کوئی بھی آڈیو ویژول کام ہے جو کسی بھی مہمان کے کمرے میں کسی بھی عارضی رہائش گاہ میں ایک علیحدہ چارج کے لیے فراہم کیا جاتا ہے، بشمول لیکن اس تک محدود نہیں، کوئی موشن پکچر، ٹیلی ویژن یا آڈیو پروگرامنگ، یا گیم، قطع نظر اس سے قطع نظر کہ یہ ینالاگ یا ڈیجیٹل فارمیٹ میں منتقل کیا گیا ہے۔ اصطلاح "ڈیجیٹل میڈیا" میں انٹرنیٹ تک رسائی، ٹیلیفون سروس، یا ٹیلی ویژن پروگرامنگ شامل نہیں ہے جو فراہم کنندہ کی طرف سے بغیر کسی علیحدہ چارج کے فراہم کیا جاتا ہے، یعنی بنیادی کیبل، یا پریمیم چینلز.
"فراہم کنندہ" سے مراد کوئی بھی ایسا شخص ہے جو دولت مشترکہ میں واقع عارضی قیام گاہوں میں مہمانوں کو ڈیجیٹل میڈیا فراہم کرتا ہے جو ڈیجیٹل میڈیا فیس کے مقاصد کے لیے فراہم کنندہ کے طور پر محکمہ ٹیکسیشن میں رجسٹرڈ ہے یا ہونا چاہیے۔
"عارضی قیام" کا مطلب ہے کسی بھی ہوٹل، موٹل، بستر اور ناشتے کے اسٹیبلشمنٹ، سرائے، ٹورسٹ کیمپ، ٹورسٹ کیبن، کلب، ٹاؤن ہاؤس، کنڈومینیم، اپارٹمنٹ، یا 90 طرح کی دوسری جگہوں پر کمرہ یا کمرہ، قیام، یا عارضی لوگوں کو مستقل قیام کے لیے فراہم کردہ رہائش 90
ریٹیل سیلز اور رہائش کا ٹیکس ٹریٹمنٹ استعمال کریں۔
عام طور پر ، Virginia میں کسی بھی رہائش گاہ یا دیگر رہائش گاہوں کا چارج 5٪ کی مشترکہ ریاستی اور مقامی شرح پر خوردہ فروخت اور استعمال ٹیکس کے تابع ہوتا ہے۔ کمرے کے کرایے یا دیگر رہائش یا رہائش کے سلسلے میں کیے جانے والے کسی بھی اضافی چارجز کو عام طور پر کمرے کے چارج کا حصہ سمجھا جاتا ہے اور عام طور پر ٹیکس کے تابع ہوتا ہے۔ اس میں فلموں، مقامی ٹیلی فون کالز، اور اسی طرح کی خدمات کے لئے اضافی چارجز شامل ہیں. تاہم ، ٹیکس کا اطلاق 90 مسلسل دن یا اس سے زیادہ کی مدت کے لئے مہمان کو فراہم کردہ کمروں ، رہائش گاہوں یا رہائش پر نہیں ہوتا ہے۔ جب بھی کوئی عارضی 90 مسلسل دن یا اس سے زیادہ عرصے تک کسی کمرے پر قبضہ کرتا ہے تو ، کمرے کو پیش کرنے والے خوردہ فروش کو اس شخص سے اصل میں وصول کردہ کسی بھی سیلز ٹیکس کو واپس کرنا ہوگا۔
ڈیجیٹل میڈیا فیس
نیا قانون ڈیجیٹل میڈیا کے تمام چارجز پر جیسا کہ اوپر بیان کیا گیا ہے 10 فیصد کی شرح سے ڈیجیٹل میڈیا فیس عائد کرتا ہے۔ ڈیجیٹل میڈیا فیس کا انتظام محکمہ ٹیکسیشن (TAX) کے ذریعہ اسی طرح کیا جائے گا جس طرح خوردہ فروخت اور استعمال ٹیکس ہے۔ نئی ڈیجیٹل میڈیا فیس ہے۔ کے علاوہ اس طرح کے چارجز پر موجودہ ریٹیل سیلز اینڈ یوز ٹیکس۔
استثنیٰ
ڈیجیٹل میڈیا کے تمام چارجز ڈیجیٹل میڈیا فیس کے تابع ہیں جب تک کہ اس کے برعکس قائم نہ ہو جائے۔ ایک فراہم کنندہ کو ڈیجیٹل میڈیا کے لیے قابل ٹیکس چارجز پر ڈیجیٹل میڈیا فیس جمع کرنے کی ضرورت ہوتی ہے جب تک کہ فراہم کنندہ کو مہمان کی جانب سے ریٹیل سیلز اور یوز ٹیکس سے استثنیٰ کا سرٹیفکیٹ موصول نہیں ہوتا جو مہمان کو ریٹیل سیلز سے مستثنیٰ قرار دیتا ہے اور عارضی قیام کے لیے چارجز پر ٹیکس استعمال کرتا ہے۔ چونکہ ڈیجیٹل میڈیا فیس کسی سروس کی خریداری پر ایک فیس ہے، اس لیے مستثنیٰ کے سرٹیفکیٹس سے مستثنیٰ ذاتی جائیداد کی خریداری پر ریٹیل سیلز اینڈ یوز ٹیکس سے استثنیٰ فراہم کرنے سے صارف کو ڈیجیٹل میڈیا فیس کی ادائیگی سے نجات نہیں ملے گی۔
استثنیٰ کا سرٹیفکیٹ، جب نیک نیتی کے ساتھ قبول کیا جاتا ہے، فراہم کنندہ کو ڈیجیٹل میڈیا فیس کی ادائیگی یا جمع کرنے کی کسی بھی ذمہ داری سے نجات دلائے گا، سوائے TAX کے نوٹس کے کہ سرٹیفکیٹ اب قابل قبول نہیں ہے۔ تاہم، ایک سرٹیفکیٹ جو نامکمل، غلط، کمزور یا اس کے چہرے پر متضاد ہے، نوٹس سے پہلے یا بعد میں کبھی بھی قابل قبول نہیں ہے۔ اس صورت میں کہ ایک فراہم کنندہ ڈیجیٹل میڈیا کے چارجز پر واجب الادا ڈیجیٹل میڈیا فیس جمع کرنے میں ناکام رہتا ہے، فراہم کنندہ فیس کی ادائیگی کا ذمہ دار ہے۔
وفاقی حکومت کے ادارے
جب وفاقی حکومت یا اس کے ملازمین سرکاری کاروبار پر سفر کرتے ہیں تو رہائش اور دیگر رہائش کے چارجز ریٹیل سیلز اینڈ یوز ٹیکس سے مستثنیٰ ہیں۔ اس استثنیٰ کو لاگو کرنے کے لیے، ادائیگی براہ راست وفاقی حکومت کی طرف سے کی جانی چاہیے، سرکاری خریداری آرڈر کے مطابق (مثال کے طور پر.، حکومت کو براہ راست بلنگ کے ذریعے یا سرکاری کریڈٹ کارڈ کے استعمال کے ذریعے)۔ صرف کریڈٹ کارڈ سے وہ خریداریاں جن کے لیے وفاقی حکومت کا کریڈٹ پابند ہے اور بلنگز براہ راست حکومت کو بھیجے اور ادا کیے جاتے ہیں، خوردہ فروخت اور استعمال کے ٹیکس سے مستثنیٰ ہیں۔ اسی طرح، ڈیجیٹل میڈیا فیس کا اطلاق وفاقی حکومت یا اس کے مسافروں کی طرف سے کمرہ میں کرایہ پر لینے یا ڈیجیٹل میڈیا کی خریداری پر اس وقت تک نہیں ہو گا جب تک کہ ادائیگی براہ راست وفاقی حکومت کی طرف سے کی جائے اور بشرطیکہ اس طرح کی فروخت کو مناسب دستاویزات سے تعاون حاصل ہو۔
ریاستی اور مقامی حکومتی ایجنسیاں
رہائش اور دیگر رہائش کے چارجز، تاہم، ریٹیل سیلز اینڈ یوز ٹیکس کے ساتھ مشروط ہیں جب ریاست یا مقامی حکومت یا اس طرح کے ملازمین کی طرف سے ادائیگی کی جاتی ہے، قطع نظر اس کے کہ خریداری مطلوبہ سرکاری خریداری کے آرڈر کے مطابق کی گئی ہو۔ اس طرح، ریاستی اور مقامی حکومتی ایجنسیوں کے ملازمین کو ہوٹل اور دیگر رہائش کے چارجز پر ریٹیل سیلز اینڈ یوز ٹیکس ادا کرنا چاہیے، قطع نظر اس سے کہ خریداری مطلوبہ سرکاری خریداری کے آرڈرز کے مطابق کی گئی ہو۔ اسی طرح، ڈیجیٹل میڈیا فیس ریاستی اور مقامی حکومتی ایجنسیوں اور ان کے ملازمین کی طرف سے اندرون خانہ کرایہ یا ڈیجیٹل میڈیا کی خریداری پر لاگو ہوگی اور ریاستی یا مقامی حکومتی ایجنسی کے استثنیٰ کا سرٹیفکیٹ کسی ریاستی یا مقامی حکومتی ایجنسی کے ملازم کے کمرے میں کرایہ یا ڈیجیٹل میڈیا کی خریداری کو ڈیجیٹل میڈیا فیس سے مستثنیٰ کرنے کے لیے استعمال نہیں کیا جا سکتا۔
غیر منافع بخش ادارے
ریٹیل سیلز اینڈ یوز ٹیکس غیر منفعتی ہستی کی چھوٹ کے تحت زیادہ تر تنظیموں کے لیے دستیاب ہے۔ وی کوڈ § 58 1-609 11 ٹھوس ذاتی املاک کی خریداری تک محدود ہے، صرف چند غیر منفعتی ادارے جنہیں اس سیکشن کے تحت استثنیٰ جاری کیا گیا ہے ڈیجیٹل میڈیا فیس سے استثنیٰ حاصل کریں گے۔ اندرون خانہ کرایہ یا ڈیجیٹل میڈیا کی خریداری کے چارجز جو کہ TAX کی طرف سے جاری کردہ مستثنیٰ کے درست غیر منفعتی ہستی کے سرٹیفکیٹ کے حامل تنظیموں کو فراہم کیے گئے ہیں، صرف اس صورت میں استثنیٰ کے لیے اہل ہوں گے اگر استثنیٰ کا سرٹیفکیٹ خاص طور پر یہ بتائے کہ یہ "قابل ٹیکس خدمات" کی خریداری کے لیے درست ہے۔ مزید برآں، خود جاری کردہ استثنیٰ کا سرٹیفکیٹ گرجا گھروں کے لیے دستیاب ہے۔ کے تحت وی کوڈ § 58 1-609 10 (16) کبھی بھی ڈیجیٹل میڈیا فیس پر لاگو نہیں ہوتا ہے۔
رجسٹریشن
ضروری ریٹرن فائل کرنے اور ڈیجیٹل میڈیا فیس کی ادائیگی کے لیے ہر فراہم کنندہ کا TAX کے ساتھ رجسٹر ہونا ضروری ہے۔ اگر کوئی فراہم کنندہ پہلے سے ہی دوسرے ٹیکس جمع کرنے کے لیے TAX کے ساتھ رجسٹرڈ ہے اور، اس حد تک کہ TAX ایسے فراہم کنندہ کو ڈیجیٹل میڈیا فیس جمع کرنے اور بھیجنے کے لیے ممکنہ طور پر ذمہ دار کے طور پر شناخت کرنے کے قابل ہے، TAX ایسے فراہم کنندہ کو ڈیجیٹل میڈیا فیس کی مؤثر تاریخ سے پہلے مطلع کرے گا، اور فراہم کنندہ کو رجسٹر کرنے کے لیے ضروری فارم اور ہدایات فراہم کرے گا۔
اگر کوئی فراہم کنندہ ڈیجیٹل میڈیا فیس کی موثر تاریخ سے پہلے TAX سے فارم اور ہدایات وصول نہیں کرتا ہے تو ، فراہم کنندہ کو فارم R-1، بزنس رجسٹریشن درخواست فارم کو مکمل کرکے اور جمع کرکے ڈیجیٹل میڈیا فیس کے لئے TAX میں رجسٹر کرنا ہوگا ، جو TAX کی ویب سائٹ پر ڈاؤن لوڈ کے لئے دستیاب ہے www.tax.virginia.gov، یا iReg استعمال کرکے، جو TAX کی ویب سائٹ پر دستیاب ہے۔
ماہانہ ریٹرن فائل کرنا اور فیس کی وصولی۔
ہر فراہم کنندہ کو ایک ماہانہ فارم DM-1 ، ڈیجیٹل میڈیا فیس کی واپسی اور ڈیجیٹل میڈیا فیس کو اس مہینے کے اگلے مہینے کے بیسویں دن یا اس سے پہلے جمع کرنے کی ضرورت ہوگی جس میں فیس بل کی گئی ہے۔ ڈیجیٹل میڈیا فیس کی اطلاع فارم DM-1 ، ڈیجیٹل میڈیا فیس ریٹرن پر ہونی چاہیے۔ ڈیجیٹل میڈیا فیس کی اطلاع فراہم کنندہ کے فارم ST-9 ، ریٹیل سیلز اور ٹیکس ریٹرن پر نہیں دی جا سکتی۔
ہر مدت کے لیے ڈیجیٹل میڈیا فیس اگلے مہینے کے اکیسویں دن اگر ادا نہیں کی جاتی ہے تو جرم ہو جاتی ہے۔ وہ فراہم کنندگان جو رجسٹرڈ ہیں لیکن TAX سے فارم DM-1 وصول نہیں کرتے ہیں ان کے لیے اب بھی ضروری ہے کہ وہ واپسی کی مقررہ تاریخ تک فارم DM-1 کو مکمل کریں۔ فارم DM-1 اور ہدایات TAX کی ویب سائٹ کے فارم ڈاؤن لوڈ سیکشن میں آن لائن دستیاب ہوں گی، یہاں پر واقع ہے۔ www.tax.virginia.gov.
اس صورت میں کہ ایک فراہم کنندہ ڈیجیٹل میڈیا فیس کو مستثنیٰ یا غیر قابل ٹیکس ٹرانزیکشنز پر جمع کرتا ہے، فراہم کنندہ کو غلطی سے یا غیر قانونی طور پر جمع کی گئی فیس کو TAX میں بھیج دینا چاہیے جب تک کہ فراہم کنندہ اثبات میں یہ ظاہر نہ کر دے کہ فیس کسٹمر کو واپس کر دی گئی ہے یا اس کے اکاؤنٹ میں جمع کر دی گئی ہے۔ ایک فراہم کنندہ جو جان بوجھ کر نظر انداز کرتا ہے، ناکام ہوجاتا ہے یا ڈیجیٹل میڈیا فیس جمع کرنے سے انکار کرتا ہے اس کا ذمہ دار ہے اور اسے خود فیس ادا کرنا ہوگی۔
مزید اطلاع تک، TAX ڈیجیٹل میڈیا فیس کے گوشواروں یا آن لائن جمع کرائی گئی ادائیگیوں کو قبول نہیں کرے گا۔ ادائیگی ماہانہ کاغذی واپسی، فارم DM-1 ، یا الیکٹرانک فنڈز کی منتقلی کے ساتھ جمع کرائی جانی چاہیے۔
خراب قرض
ہر فراہم کنندہ کو ان اکاؤنٹس پر ادا کی جانے والی فیس کی رقم کے لیے جو فراہم کنندہ کے ذمہ واجب الادا ہیں اور جو واپسی کی مدت کے اندر بے کار پائی گئی ہیں، واپسی پر ظاہر ہونے والی فیس کے بدلے کریڈٹ کی اجازت ہوگی۔ کریڈٹ، تاہم، ہر قرض پر پیشگی ادائیگیوں کا علاج کرتے ہوئے طے شدہ غیر جمع شدہ ادائیگی کی رقم سے زیادہ نہیں ہو سکتا جس میں ادائیگی کے اسی تناسب، ڈیجیٹل میڈیا فیس، اور دیگر غیر قابل ٹیکس چارجز شامل ہیں جیسا کہ اصل میں فراہم کنندہ پر واجب الادا کل قرض میں ہے۔ اکاؤنٹس کی وہ رقم جن کے لیے کریڈٹ لیا گیا ہے جو کہ اس کے بعد فراہم کنندہ کو مکمل یا جزوی طور پر ادا کیا گیا ہے، جمع کرنے کے بعد داخل کی گئی پہلی واپسی میں شامل ہونا چاہیے۔
ڈیلر ڈسکاؤنٹ
رجسٹریشن کا سرٹیفکیٹ رکھنے والے ہر فراہم کنندہ کو ڈیجیٹل میڈیا فیس کا حساب کتاب کرنے اور اسے بھیجنے کے لیے ڈیلر کی رعایت کی اجازت دی جائے گی اگر ادائیگی کے وقت واجب الادا رقم ادا نہیں کی گئی تھی۔ رعایت کی اجازت ہر واپسی پر کٹوتی کی صورت میں دی جائے گی۔ درج ذیل جدول میں درج فیصد میں دس فیصد ڈیجیٹل میڈیا فیس کے پہلے تین فیصد پر رعایت کی اجازت ہوگی۔ حساب کو آسان بنانے کے لیے، فارم DM-1 پر، فراہم کنندگان اپنی رعایت کا حساب لگانے کے لیے درج ذیل جدول میں درج رعایتی شرحوں کا استعمال کریں گے:
| ماہانہ قابل ٹیکس فروخت | فیصد | ڈسکاؤنٹ ریٹ | |
| کم از کم | لیکن اس سے کم | ||
$0 | $62 501 | 4% | .012 |
$62 501 | $208,001 | 3% | .009 |
$208,001 | اور اوپر | 2% | .006 |
فراہم کنندگان کے پاس رجسٹریشن کے ڈیجیٹل میڈیا فیس سرٹیفکیٹس کی تعداد کی پرواہ کیے بغیر رعایت کا حساب لگانا چاہیے۔ رجسٹریشن کے دو یا دو سے زیادہ ڈیجیٹل میڈیا فیس سرٹیفکیٹ رکھنے والے فراہم کنندگان کو ڈیلر کی رعایت کا حساب دینا ضروری ہے جو کہ ٹیکس قابل اندرون خانہ کرایہ اور ڈیجیٹل میڈیا کی تمام کاروباری جگہوں سے ڈیجیٹل میڈیا کی خریداریوں کی بنیاد پر ڈیجیٹل میڈیا فیس سے مشروط ہے۔ یہ ضرورت ان فراہم کنندگان پر لاگو ہوتی ہے جو کنسولیڈیٹڈ ریٹرن فائل کرتے ہیں اور جو ہر کاروباری مقام کے لیے الگ الگ ریٹرن فائل کرتے ہیں۔
جرمانے اور سود
دھوکہ دہی والے ریٹرن کے حوالے سے، بروقت ریٹرن فائل کرنے اور اس فیس کی بروقت اور مکمل ادائیگی کرنے میں ناکامی فراہم کنندہ کو فیس میں چھ فیصد کی رقم میں شامل کرنے کے لیے مخصوص جرمانے کے ساتھ مشروط کرے گی اگر ناکامی ایک ماہ سے زیادہ نہیں ہے، ہر اضافی مہینے کے لیے اضافی چھ فیصد، یا اس کے کچھ حصے کے ساتھ، جس کے دوران ناکامی جاری رہتی ہے، نہ کہ ایک فیصد اضافی رقم میں۔ تاہم، کسی بھی صورت میں جرمانہ دس ڈالر سے کم نہیں ہوگا اور اس طرح کا کم از کم جرمانہ لاگو ہوگا چاہے اس مدت کے لیے کوئی فیس واجب الادا ہے یا نہیں جس کے لیے اس طرح کی واپسی کی ضرورت تھی۔
جھوٹی یا دھوکہ دہی سے واپسی کی صورت میں جہاں اس فیس کے دولت مشترکہ کو دھوکہ دینے کا ارادہ موجود ہے، یا اس فیس کی دولت مشترکہ کو دھوکہ دینے کے ارادے سے ریٹرن فائل کرنے میں جان بوجھ کر ناکامی کی صورت میں، مناسب فیس کی رقم کے پچاس فیصد کے مخصوص جرمانے کا تعین کیا جائے گا۔
چھوڑے گئے ٹیکسوں اور تشخیص پر سود کی شرح § 6621 (a) (2) کے مطابق قائم کردہ "کم ادائیگی کی شرح" ہے داخلی ریونیو کوڈ پلس دو فیصد.
اپیلیں
ٹیکس دہندگان ڈیجیٹل میڈیا فیس کے مسائل کے لیے TAX سے اپیل کر سکتے ہیں انتظامی اپیل کے عمل کا استعمال کرتے ہوئے دیگر ریاستی ٹیکسوں پر جو TAX کے زیر انتظام ہیں وی کوڈ §58.1-1820 اور seq. اور 23 ورجینیا انتظامی کوڈ 10-20-165 ، TAX کی ویب سائٹ کے ٹیکس پالیسی لائبریری سیکشن میں آن لائن دستیاب ہے، جو www.tax.virginia.gov پر واقع ہے۔
اگر آپ کے پاس اس ٹیکس بلیٹن کے بارے میں کوئی سوالات ہیں، تو براہ کرم TAX سے اس پر رابطہ کریں: (804) 367-8037 ۔
ٹیکس بلیٹنز