دوسری ریاست کو ادا کردہ ٹیکسوں کا کریڈٹ

اگر آپ ورجینیا کے رہائشی ہیں تو، آپ کی تمام آمدنی ورجینیا کے انفرادی انکم ٹیکس کے تابع ہے، اس سے قطع نظر کہ یہ کہاں سے کمایا گیا تھا یا اس کا ذریعہ کیا ہے۔ اگر آپ نے کسی دوسری ریاست سے آمدنی حاصل کی ہے اور آپ کو اس ریاست میں ایک غیر رہائشی کے طور پر انکم ٹیکس ادا کرنے کی ضرورت ہے، تو آپ ان انکم ٹیکس کے کریڈٹ کے اہل ہو سکتے ہیں جو آپ نے اس ریاست کو ادا کیے ہیں بشرطیکہ اس آمدنی پر ورجینیا بھی ٹیکس لگائے۔ اگر آپ کسی ایسی ریاست میں آمدنی کماتے ہیں جس پر انکم ٹیکس نہیں ہے، تو آپ اس آمدنی پر اس کریڈٹ کے اہل نہیں ہیں۔  

کون سی آمدنی کریڈٹ کے لیے اہل ہے؟

آپ صرف انکم ٹیکس کے کریڈٹ کا دعوی کر سکتے ہیں جو آپ نے اہل آمدنی پر کسی دوسری ریاست کو ادا کیا ہے جو کہ:

• آمدنی حاصل کی
• کاروباری آمدنی
• کسی بھی سرمائے کے اثاثے کی فروخت سے فائدہ جو تجارت یا کاروبار میں استعمال نہ ہو۔

کریڈٹ کا دعوی کرنا

کریڈٹ کا حساب لگانے کے لیے، شیڈول OSC اور رہائشی انفرادی انکم ٹیکس ریٹرن، فارم 760 ہدایات دیکھیں۔

مطلوبہ دستاویزات

• اگر آپ ایک سے زیادہ ریاستوں کے لیے کریڈٹ کا دعوی کر رہے ہیں، تو شیڈول OSC کا استعمال کرتے ہوئے ہر کریڈٹ کا الگ سے حساب لگائیں۔ 
• اپنے مکمل شدہ شیڈول OSC کے ساتھ اپنی ورجینیا کی واپسی میں ہر ریاست کی واپسی اور نظام الاوقات کی ایک کاپی منسلک کریں۔ 
• ہر ریاست کے لیے مطلوبہ فارم جس میں انفرادی انکم ٹیکس ہے۔

چونکہ آپ کی ریاست کی کٹوتی ان ٹیکسوں سے مختلف ہو سکتی ہے جو آپ پر دوسری ریاست (ریاستوں) کے اصل واجب الادا ہیں، اس لیے آپ اس کریڈٹ کے دعوے کی حمایت کرنے کے لیے W-2s، 1099s، یا شیڈول K-1s کا استعمال نہیں کر سکتے ہیں۔  

خاص حالات 

کچھ ریاستوں کے لیے تقاضے

• اگر آپ کی آمدنی ایریزونا ، کیلیفورنیا ، یا اوریگون ذرائع سے ہے، تو آپ اپنے ورجینیا انکم ٹیکس ریٹرن پر ان ریاستوں کو ادا کیے گئے ٹیکس کے لیے کریڈٹ کا دعوی نہیں کر سکتے۔ مناسب ریاست کے لیے غیر مقیم انکم ٹیکس ریٹرن پر کریڈٹ کا دعوی کریں۔ 
  • اگر آپ ان ریاستوں میں سے کسی سے آمدنی والے پاس تھرو ادارے کے مالک یا رکن ہیں اور آپ جامع ریٹرن فائل کرنے میں حصہ لیتے ہیں، تو براہ کرم عوامی دستاویز سے رجوع کریں 16-91 ۔ 
• اگر آپ کی ڈسٹرکٹ آف کولمبیا سے آمدنی ہے اور آپ باہمی شرائط کے تحت DC انکم ٹیکس سے استثنیٰ کے معیار پر پورا اترتے ہیں، تو آپ اس کریڈٹ کا دعوی نہیں کر سکتے۔ اگر آپ کے آجر نے آپ کی اجرت سے DC انکم ٹیکس روک دیا ہے، تو روکی گئی رقم کی واپسی کی درخواست کرنے کے لیے D-40B غیر مقیم رقم کی واپسی کی درخواست دائر کریں۔
• اگر آپ نے کینٹکی میں اجرت یا تنخواہ حاصل کی ہے اور آپ روزانہ کی بنیاد پر اپنی ملازمت کی جگہ پر جاتے ہیں، تو اس آمدنی کو کینٹکی انکم ٹیکس سے مستثنیٰ ہونا چاہیے۔ اگر آپ کے آجر نے غلطی سے کینٹکی انکم ٹیکس روک دیا ہے، تو کینٹکی کے غیر رہائشی انکم ٹیکس فارمز اور ریفنڈ کے طریقہ کار کے لیے ہدایات کا جائزہ لیں۔ اگر آپ یومیہ مسافر نہیں تھے، تو آپ اپنی ورجینیا ریٹرن پر کینٹکی انکم ٹیکس کے لیے کریڈٹ کے اہل ہو سکتے ہیں جو اہل آمدنی پر ادا کیا گیا ہے۔ ورجینیا کے رہائشی اور کینٹکی کے دونوں غیر رہائشی فارموں اور ہدایات کا جائزہ لیں تاکہ یہ تعین کیا جا سکے کہ آیا آپ اہل ہیں یا نہیں۔
• اگر آپ نے میری لینڈ، پنسلوانیا، یا ویسٹ ورجینیا میں اجرت یا تنخواہیں حاصل کیں اور آپ سال کے دوران 183 دن یا اس سے کم کے لیے دوسری ریاست میں موجود رہے، تو اس ریاست میں آمدنی کو ٹیکس سے مستثنیٰ ہونا چاہیے۔ اگر آپ کے آجر نے غلطی سے دوسری ریاست کے لیے انکم ٹیکس روک دیا ہے، تو ریاست کے غیر مقیم انکم ٹیکس فارمز اور ریفنڈ کے طریقہ کار کے لیے ہدایات کا جائزہ لیں۔
• سرحدی ریاستیں: اگر آپ کو ورجینیا اور سرحدی ریاستوں ( کینٹکی ، میری لینڈ ، نارتھ کیرولائنا ، یا ویسٹ ورجینیا) میں سے ایک کے ساتھ ریٹرن فائل کرنے کی ضرورت ہے تو، آپ واجب الادا ٹیکسوں کے خصوصی حساب کے لیے اہل ہو سکتے ہیں اگر:
  • دوسری ریاست سے قابل ٹیکس آمدنی صرف اجرت، تنخواہ، یا وفاقی شیڈول C سے کاروباری آمدنی ہے جس پر ریاست ٹیکس عائد کرتی ہے، اور
  • آپ کی ورجینیا قابل ٹیکس آمدنی کم از کم دوسری ریاست کی واپسی پر قابل ٹیکس آمدنی کے برابر ہے۔

*کسی سرحدی ریاست سے آمدنی کا حساب لگاتے وقت، اس آمدنی کو شامل نہ کریں جو سرحدی ریاست میں انکم ٹیکس سے مستثنیٰ ہے، چاہے وہ وفاقی شیڈول C سے کمائی گئی ہو یا کاروباری آمدنی۔ اگر آپ مشترکہ ریٹرن فائل کر رہے ہیں اور ہر شریک حیات نے سرحدی ریاستوں میں سے کسی ایک میں الگ سے ریٹرن جمع کرایا ہے، تو ہر شریک حیات کریڈٹ کی گنتی کے لیے سرحدی ریاست کی گنتی کا استعمال کر سکتا ہے۔  

شادی شدہ ٹیکس دہندگان

اگر آپ شادی شدہ ٹیکس دہندہ ہیں اور ورجینیا اور دوسری ریاست میں مشترکہ ریٹرن فائل نہیں کرتے ہیں، تو آپ کو کریڈٹ کی درست گنتی کرنے کے لیے اپنی قابل ٹیکس آمدنی کو ایڈجسٹ کرنے کی ضرورت پڑ سکتی ہے۔ 

• اگر آپ نے دوسری ریاست میں الگ سے، لیکن ورجینیا میں مشترکہ طور پر فائل کی ہے، تو صرف اس فائلر کے ذریعہ حاصل کردہ ورجینیا کے قابل ٹیکس آمدنی کو شامل کریں جس کی آمدنی پر دوسری ریاست نے ٹیکس لگایا تھا۔
• اگر آپ نے دوسری ریاست میں مشترکہ طور پر فائل کی ہے، لیکن ورجینیا میں علیحدہ طور پر، فائلر کے ذریعہ دوسری ریاست کی واپسی پر صرف ٹیکس قابل آمدنی کو شامل کریں۔
• اگر آپ اور آپ کی شریک حیات ایک ہی کمپوزٹ ریٹرن میں شامل ہیں یا ایس کارپوریشن کے ذریعہ ادا کردہ کارپوریشن انکم ٹیکس کے کریڈٹ کے حقدار ہیں جس میں آپ دونوں شیئر ہولڈر ہیں، تو آپ کو ہر ایک کو الگ الگ آمدنی اور کریڈٹ کا حساب دینا ہوگا۔

ایس کارپوریشنز اور پاس کے ذریعے اداروں

• کارپوریشن انکم ٹیکس: اگر آپ کسی ایسی ریاست کو ادا کردہ کارپوریشن انکم ٹیکس پر کریڈٹ کا دعوی کر رہے ہیں جو فیڈرل ایس کارپوریشن الیکشن کو تسلیم نہیں کرتی ہے، تو کارپوریشن کی طرف سے ایک بیان منسلک کریں جس میں آپ کی آمدنی، ٹیکس کی ذمہ داری، اور ادا کردہ ٹیکس کے حصے کو دستاویز کیا گیا ہو۔ 
• پاس تھرو entity کمپوزٹ ریٹرن: اگر آپ پاس تھرو entity (PTE) میں مالک یا شیئر ہولڈر ہیں، اور آپ PTE کی طرف سے کسی دوسری ریاست میں فائل کردہ غیر رہائشی کمپوزٹ ریٹرن میں شامل ہیں، تو PTE کی جانب سے فائلنگ میں آپ کی شمولیت کے ساتھ ساتھ آپ کی آمدنی، ٹیکس کی ذمہ داری، اور ادا کردہ ٹیکس کا حصہ ظاہر کرنے والا ایک جامع فائلنگ سٹیٹمنٹ منسلک کریں۔ جامع فائلنگ اسٹیٹمنٹ کے لیے ترجیحی فارمیٹنگ ۔
• کچھ PTE ٹیکس: اگر آپ کسی PTE کے مالک یا شیئر ہولڈر ہیں جو ہستی کی سطح پر انکم ٹیکس ادا کرتا ہے تو ، آپ PTE کے ذریعہ کچھ دوسری ریاستوں کو ادا کیے گئے ٹیکسوں کے لئے کریڈٹ کا دعوی کرنے کے اہل ہوسکتے ہیں۔ کریڈٹ کے لیے کوالیفائی کرنے کے لیے، ادائیگی کسی دوسری ریاست کے ٹیکس کے خلاف کی جانی چاہیے جو Virginia کے PTE ٹیکس سے کافی حد تک ملتا جلتا ہے۔ لہذا ، کریڈٹ کا اطلاق کسی دوسرے ہستی کی سطح کے ٹیکس پر نہیں ہوتا ہے ، جیسے کسی بھی فرنچائز ، استحقاق ، کاروبار ، لائسنس ، یا قبضے کے ٹیکس۔ PTE کا ایک بیان شامل کریں جس میں آپ کے حصے کی آمدنی، ٹیکس کی ذمہ داری اور دوسری ریاست یا ریاستوں کو ادا کیے گئے ٹیکس کی تفصیل ہو۔

دوہری رہائش

ٹیکس کے مقاصد کے لئے ایک سے زیادہ ریاستوں کا رہائشی ہونا ممکن ہے. مثال کے طور پر، آپ ایک ریاست کے رہائشی (مستقل) رہائشی ہو سکتے ہیں، لیکن دوسری ریاست میں اتنے عرصے تک رہتے ہیں کہ وہاں کے رہائشی سمجھے جائیں۔ یہ اکثر ان طلباء کے معاملے میں ہوتا ہے جو ایک ریاست میں مقیم ہیں لیکن پورے تعلیمی سال کے لئے دوسری ریاست میں اسکول جاتے ہیں ، یا ان افراد کی صورت میں جو کسی دوسری ریاست میں ملازمت قبول کرتے ہیں۔ جب ایسا ہوتا ہے تو ، فرد کی دوہری رہائش ہے اور وہ دو ریاستوں میں رہائشی ریٹرن فائل کرے گا۔ دوہری رہائش کی صورت میں ، ڈومیسائل کی ریاست عام طور پر کریڈٹ کی اجازت دیتی ہے ، یہاں تک کہ اگر دوسری ریاست کو ادا کردہ ٹیکس کا کریڈٹ عام طور پر باہمی دفعات کے تابع ہوگا۔

اگر آپ جزوی سال کے رہائشی ہیں، تو آپ عام طور پر کسی دوسری ریاست کو ادا کیے گئے ٹیکسوں کے لیے کریڈٹ کا دعویٰ نہیں کر سکتے، جب تک کہ دوسری ریاست کی آمدنی آپ کی ورجینیا میں رہائش کی مدت کے دوران موصول نہ ہو۔ جب آپ اپنی ورجینیا قابل ٹیکس آمدنی کا حساب لگاتے ہیں، تو آپ کسی بھی آمدنی کو منہا کر دیں گے جو آپ کی رہائش کی مدت سے باہر کسی دوسری ریاست سے موصول ہوئی تھی۔

مثال کے طور پر، اگر آپ ورجینیا میں جون 12 سے دسمبر 31 تک رہتے ہیں اور جنوری 1 سے جون 11 تک اپنی رہائش کی سابقہ ریاست میں آمدنی حاصل کرتے ہیں، تو آپ اپنی ورجینیا کی واپسی پر اس آمدنی کو منہا کر دیں گے۔ اگر آپ نے کسی دوسری ریاست سے جون 12 یا اس کے بعد آمدنی حاصل کی ہے، تو آپ اپنی ورجینیا کی واپسی پر کریڈٹ کے لیے اہل ہو سکتے ہیں۔ تفصیلات کے لیے رہائش کی حیثیت دیکھیں۔ عام طور پر آپ صرف اس آمدنی پر ٹیکس ادا کرتے ہیں جب آپ ورجینیا میں تھے۔ 

کریڈٹ کا دعوی کرنا

مزید معلومات کے لیے، OSC کا شیڈول اور فارم 760PY، پارٹ ایئر ریذیڈنٹ انکم ٹیکس ریٹرن کے لیے ہدایات دیکھیں۔

مطلوبہ دستاویزات 

• اگر آپ ایک سے زیادہ ریاستوں کے لیے کریڈٹ کا دعوی کر رہے ہیں، تو شیڈول OSC کا استعمال کرتے ہوئے ہر کریڈٹ کا الگ سے حساب لگائیں۔
• اپنے مکمل شدہ شیڈول OSC کے ساتھ اپنی ورجینیا کی واپسی میں ہر ریاست کی واپسی اور نظام الاوقات کی ایک کاپی منسلک کریں۔
• ہر ریاست کے لیے مطلوبہ فارم  جس میں انفرادی انکم ٹیکس ہے۔ 

چونکہ آپ کی ریاست کی کٹوتی ان ٹیکسوں سے مختلف ہو سکتی ہے جو آپ پر دوسری ریاست کے اصل واجب الادا ہیں، اس لیے آپ اس کریڈٹ کے دعوے کی حمایت کے لیے W-2s, 1099s، یا شیڈول K-1s کا استعمال نہیں کر سکتے ہیں۔ 

مزید معلومات کی ضرورت ہے؟

اس کریڈٹ اور فائلنگ کے خصوصی حالات کے لیے کون سی آمدنی اہل ہے اس بارے میں تفصیلات کے لیے، رہائشیوں کا صفحہ دیکھیں۔ 

اگر آپ غیر رہائشی ہیں، تو آپ عام طور پر کریڈٹ کا دعوی نہیں کر سکتے، سوائے انکم ٹیکس کے جو آپ نے بطور رہائشی ادا کیے ہیں:

• ایریزونا،
• کیلیفورنیا
• ڈسٹرکٹ آف کولمبیا
• اوریگون  

ڈسٹرکٹ آف کولمبیا: بہت سے معاملات میں، DC کے رہائشیوں کو ورجینیا فائل کرنے کی ضرورت سے مستثنیٰ ہے۔ تفصیلات کے لیے، مزید معلومات کے لیے Reciprocity دیکھیں۔  

کون سی آمدنی کریڈٹ کے لیے اہل ہے؟

آپ اس کریڈٹ کے لیے صرف اسی صورت میں اہل ہوں گے جب آپ نے ان ریاستوں میں سے کسی ایک پر ٹیکس ادا کیا ہے اس پر بھی ورجینیا ٹیکس عائد کرتا ہے۔

آپ صرف انکم ٹیکس کے کریڈٹ کا دعوی کر سکتے ہیں جو آپ نے اہل آمدنی پر کسی دوسری ریاست کو ادا کیا ہے جو کہ:

• آمدنی حاصل کی
• کاروباری آمدنی
• سرمایہ نفع

کوالیفائنگ آمدنی میں تجارت یا کاروبار میں استعمال ہونے والے اثاثے کی فروخت سے حاصل ہونے والے سرمائے کا منافع شامل نہیں ہے۔

کریڈٹ کا دعوی کرنا

کریڈٹ کا حساب لگانے کے لیے، شیڈول OSC اور غیر رہائشی انفرادی انکم ٹیکس ریٹرن، فارم 763 ہدایات دیکھیں۔

مطلوبہ دستاویزات

• اگر آپ ایک سے زیادہ ریاستوں کے لیے کریڈٹ کا دعوی کر رہے ہیں، تو شیڈول OSC کا استعمال کرتے ہوئے ہر کریڈٹ کا الگ سے حساب لگائیں۔ 
• اپنے مکمل شدہ شیڈول OSC کے ساتھ اپنی ورجینیا کی واپسی میں ہر ریاست کی واپسی اور نظام الاوقات کی ایک کاپی منسلک کریں۔ 
• ہر ریاست کے لیے مطلوبہ فارم جس میں انفرادی انکم ٹیکس ہے۔

چونکہ آپ کی ریاست کی کٹوتی ان ٹیکسوں سے مختلف ہو سکتی ہے جو آپ پر دوسری ریاست (ریاستوں) کے اصل واجب الادا ہیں، اس لیے آپ اس کریڈٹ کے دعوے کی حمایت کرنے کے لیے W-2s، 1099s، یا شیڈول K-1s کا استعمال نہیں کر سکتے ہیں۔  

شادی شدہ ٹیکس دہندگان

اگر آپ شادی شدہ ٹیکس دہندہ ہیں اور ورجینیا اور دوسری ریاست میں مشترکہ ریٹرن فائل نہیں کرتے ہیں، تو آپ کو کریڈٹ کی درست گنتی کرنے کے لیے اپنی قابل ٹیکس آمدنی کو ایڈجسٹ کرنے کی ضرورت پڑ سکتی ہے۔ 

• اگر آپ نے دوسری ریاست میں الگ سے، لیکن ورجینیا میں مشترکہ طور پر فائل کی ہے، تو صرف اس فائلر کے ذریعہ حاصل کردہ ورجینیا کے قابل ٹیکس آمدنی کو شامل کریں جس کی آمدنی پر دوسری ریاست نے ٹیکس لگایا تھا۔
• اگر آپ نے دوسری ریاست میں مشترکہ طور پر فائل کی ہے، لیکن ورجینیا میں علیحدہ طور پر، فائلر کے ذریعہ دوسری ریاست کی واپسی پر صرف ٹیکس قابل آمدنی کو شامل کریں۔
• اگر آپ اور آپ کی شریک حیات ایک ہی کمپوزٹ ریٹرن میں شامل ہیں یا ایس کارپوریشن کے ذریعہ ادا کردہ کارپوریشن انکم ٹیکس کے کریڈٹ کے حقدار ہیں جس میں آپ دونوں شیئر ہولڈر ہیں، تو آپ کو ہر ایک کو الگ الگ آمدنی اور کریڈٹ کا حساب دینا ہوگا۔

ایس کارپوریشنز اور پاس کے ذریعے اداروں

• کارپوریشن انکم ٹیکس: اگر آپ کسی ایسی ریاست کو ادا کردہ کارپوریشن انکم ٹیکس پر کریڈٹ کا دعوی کر رہے ہیں جو فیڈرل ایس کارپوریشن الیکشن کو تسلیم نہیں کرتی ہے، تو کارپوریشن کی طرف سے ایک بیان منسلک کریں جس میں آپ کی آمدنی، ٹیکس کی ذمہ داری، اور ادا کردہ ٹیکس کے حصے کو دستاویز کیا گیا ہو۔ 
• پاس تھرو ہستی جامع ریٹرن: اگر آپ پاس تھرو ہستی میں مالک یا شیئر ہولڈر ہیں، اور آپ کسی دوسری ریاست میں پاس تھرو ہستی کی طرف سے دائر کردہ غیر رہائشی جامع ریٹرن میں شامل ہیں، تو پاس تھرو ہستی کی طرف سے ایک جامع فائلنگ سٹیٹمنٹ منسلک کریں جس میں فائلنگز میں آپ کی شمولیت کے ساتھ ساتھ آپ کا حصہ، ٹیکس کی ادائیگی اور ٹیکس کی ادائیگی کی اہلیت بھی ظاہر ہوتی ہے۔ جامع فائلنگ اسٹیٹمنٹ کے لیے ترجیحی فارمیٹنگ ۔

دوہری رہائش

ٹیکس کے مقاصد کے لیے ایک سے زیادہ ریاستوں کا رہائشی ہونا ممکن ہے۔ مثال کے طور پر، آپ ایک ریاست کے رہائشی (مستقل) ہو سکتے ہیں، لیکن دوسری ریاست میں اتنی دیر تک رہتے ہیں کہ آپ کو وہاں کا رہائشی سمجھا جائے۔ یہ اکثر ان طلباء کے معاملے میں ہوتا ہے جو ایک ریاست میں مقیم ہیں، لیکن پورے تعلیمی سال کے لیے کسی دوسری ریاست میں اسکول جاتے ہیں، یا ان افراد کے معاملے میں جو دوسری ریاست میں ملازمت قبول کرتے ہیں۔ جب ایسا ہوتا ہے، فرد کی دوہری رہائش ہوتی ہے اور وہ دو ریاستوں میں رہائشی ریٹرن فائل کرے گا۔ دوہری رہائش کے معاملے میں، ڈومیسائل کی ریاست عام طور پر کریڈٹ کی اجازت دیتی ہے، یہاں تک کہ اگر دوسری ریاست کو ادا کردہ ٹیکس کا کریڈٹ عام طور پر باہمی شرائط کے ساتھ مشروط ہو۔