کارپوریشن انکم ٹیکس

کیسے فائل کریں اور ادائیگی کریں۔

سالانہ انکم ٹیکس ریٹرن

• تمام کارپوریشنز اپنا سالانہ انکم ٹیکس ریٹرن فائل کر سکتے ہیں (فارم 500) اور منظور شدہ سافٹ ویئر پروڈکٹس کا استعمال کرتے ہوئے کوئی بھی ٹیکس ادا کر سکتے ہیں۔
• ورجینیا کے کچھ کارپوریشنز، ورجینیا میں اپنے کاروبار کا 100% اور قابل ٹیکس سال کے لیے $40,000 یا اس سے کم وفاقی ٹیکس قابل آمدنی کے ساتھ، ای فارمز کا استعمال کرتے ہوئے الیکٹرانک طور پر ریٹرن کا مختصر ورژن (eForm 500EZ) فائل کرنے کے اہل ہو سکتے ہیں۔ اگر ٹیکس واجب الادا ہے، تو آپ اپنے بینک اکاؤنٹ کی معلومات استعمال کر کے ادائیگی کر سکتے ہیں۔ اہلیت کے مکمل تقاضوں اور ہدایات کے لیے ای فارم 500EZ دیکھیں۔

نوٹ: ٹیکس دہندگان جو eForm 500EZ جمع کراتے ہیں انہیں اپنے وفاقی ریٹرن کی کاپی جمع کرانے کی ضرورت نہیں ہے۔ براہ کرم اپنی وفاقی واپسی کی ایک کاپی اپنے ریکارڈ کے ساتھ رکھیں اور ایک کاپی ورجینیا ٹیکس کو نہ بھیجیں۔

ادائیگی کے دیگر اختیارات

ڈائریکٹ ڈیبٹ (اپنے بینک اکاؤنٹ کی معلومات کا استعمال کرتے ہوئے)

• بزنس آن لائن خدمات کا اکاؤنٹ۔ اپنے کاروباری اکاؤنٹ کے ذریعے تخمینی ٹیکس ادائیگیاں، توسیعی ادائیگیاں، اور واپسی کی ادائیگیاں کریں۔ اکاؤنٹ نہیں ہے، یہاں اندراج کریں ۔ اندراج کے لیے آپ کو اپنا فیڈرل ایمپلائر آئی ڈی نمبر (FEIN)، آپ کا ورجینیا ٹیکس اکاؤنٹ نمبر، اور حال ہی میں دائر کردہ ورجینیا ٹیکس ریٹرن (اگر آپ نے ریٹرن فائل کیا ہے) سے معلومات درکار ہوں گی۔
• eForms.اگر آپ اکاؤنٹ بنانے کے لیے تیار نہیں ہیں، تو آپ مناسب eForm کا استعمال کرتے ہوئے اپنے بینک اکاؤنٹ سے ادائیگی کر سکتے ہیں۔ لاگ ان یا پاس ورڈ کی ضرورت نہیں ہے۔ 
  • تخمینی ٹیکس ادائیگیاں (500ES)
  • توسیع کی ادائیگی (500CP)
  • واپسی پر بقایا بیلنس (500V)

ACH کریڈٹ

آپ تخمینی ٹیکس کی ادائیگیوں، توسیع کی ادائیگیوں، اور واپسی کی ادائیگیوں کے لیے ACH کریڈٹ استعمال کر سکتے ہیں۔ آپ کو اپنے کارپوریشن کے بینک سے رابطہ کرنے کی ضرورت ہوگی تاکہ ریاست کے بینک اکاؤنٹ میں اپنے بینک اکاؤنٹ سے رقم جمع کرنے کے انتظامات کریں۔ آپ کا بینک اس سروس کے لیے فیس وصول کر سکتا ہے۔ ہماری الیکٹرانک ادائیگی گائیڈ میں ACH کریڈٹ لین دین شروع کرنے کے بارے میں تفصیلی ہدایات حاصل کریں۔

اگر الیکٹرانک فائلنگ ایک غیر ضروری مشکل کا باعث بنتی ہے، اور آپ الیکٹرانک طور پر فائل کرنے اور ادائیگی کرنے سے قاصر ہیں، تو آپ مشکل سے چھوٹ کی درخواست کر سکتے ہیں۔ 

تخمینی ٹیکس ادائیگی

ریاستی انکم ٹیکس سے مشروط ہر کارپوریشن کو قابل ٹیکس سال کے لیے تخمینی انکم ٹیکس کا اعلان کرنا چاہیے اگر اسی مدت کے لیے کارپوریشن کا ریاستی انکم ٹیکس، مائنس کسی بھی قابل اجازت کریڈٹ، $1,000 سے زیادہ ہونے کی توقع ہے۔

مالی سال یا کیلنڈر سال کی بنیاد پر فائل کرنے والے ٹیکس دہندگان کو نیچے دکھائے گئے جدول میں اعلان اور ادائیگی کے شیڈول پر عمل کرنا چاہیے۔ تخمینی انکم ٹیکس کا اعلان 12 ماہ سے کم مدت کے لیے ضروری نہیں ہے، اگر:

• مدت 4 ماہ سے کم ہے، یا
• فائلنگ کی ضروریات سب سے پہلے ایک مختصر ٹیکس قابل سال میں آخری مہینے کے پہلے دن کے بعد پوری ہوتی ہیں۔

آمدنی کی رقم کو 12 سے ضرب دے کر اور مختصر مدت میں مہینوں کی تعداد سے نتیجہ تقسیم کر کے سالانہ بنیاد پر مختصر ٹیکس قابل مدت کے لیے قابل ٹیکس آمدنی کا حساب لگائیں۔ اس بات کا تعین کرنے کے لیے نیچے دیے گئے جدول سے رجوع کریں کہ آپ کو کب ڈیکلریشن فائل کرنے کی ضرورت ہے اور قسطوں کی تعداد اور ڈالر کی رقم آپ کو ادا کرنی ہوگی۔ اگر مختصر ٹیکس قابل سال آپ کے اکاؤنٹنگ کی مدت کو تبدیل نہیں کرتا ہے تو آپ کو اپنی آمدنی کو سالانہ بنانے کی ضرورت نہیں ہے۔

تخمینہ شدہ ٹیکس کیسے ادا کیا جائے۔

کارپوریشنز کو ٹیکس کی تمام تخمینی ادائیگیاں الیکٹرانک طور پر کرنے کی ضرورت ہے 500ES eForm یا آپ کے کاروباری اکاؤنٹ کا استعمال کرتے ہوئے۔

فائلنگ ایکسٹینشنز

ورجینیا کارپوریشن انکم ٹیکس گوشواروں کے لیے ایک خودکار فائلنگ ایکسٹینشن فراہم کرتا ہے۔ 

• سی کارپوریشنز کے پاس ایک خودکار 7ماہ کی فائلنگ ایکسٹینشن ہوتی ہے۔ کیلنڈر سال فائلرز کے پاس نومبر 15 کی توسیع شدہ آخری تاریخ ہے۔ 
• غیر منفعتی تنظیموں اور دیگر تمام کارپوریٹ اداروں کے پاس ایک خودکار 6-ماہ کی فائلنگ ایکسٹینشن ہے۔

توسیع کی شرائط آپ کی واپسی کے ساتھ واجب الادا ٹیکس کی ادائیگی پر لاگو نہیں ہوتی ہیں۔ جرمانے سے بچنے کے لیے، آپ کو ریٹرن فائل کرنے کی اصل تاریخ تک اپنی حتمی ٹیکس ذمہ داری کا کم از کم 90% ادا کرنا ہوگا۔ سود کسی بھی بیلنس پر لاگو ہوگا جو اصل مقررہ تاریخ تک ادا نہیں کیا گیا ہے۔

توسیع کی ادائیگی کریں۔

کارپوریشنز کو 500CP eForm یا آپ کے بزنس آن لائن سروسز اکاؤنٹ کا استعمال کرتے ہوئے الیکٹرانک طور پر توسیع کی ادائیگیاں کرنے کی ضرورت ہے۔ 

ACH کریڈٹ: ایک کارپوریشن اپنے بینک کے ذریعے ACH کریڈٹ ٹرانزیکشن شروع کر کے اپنے تخمینی ٹیکس اور توسیع کی ادائیگی بھی کر سکتی ہے۔ کچھ بینک اس سروس کے لیے فیس وصول کر سکتے ہیں۔ ورجینیا ٹیکس میں ACH کریڈٹ کی ادائیگیوں کو جمع کرنے کے طریقہ کے بارے میں معلومات کے ساتھ ایک الیکٹرانک ادائیگی گائیڈ دستیاب ہے۔

توسیع کی سزا

آپ کو اپنے کارپوریشن انکم ٹیکس ریٹرن فائل کرنے کے لیے ایک خودکار 7 -ماہ کی توسیع کی اجازت ہے، ( 6 -مہینے غیر منفعتی اور سی کارپوریشنز کے علاوہ اداروں کے لیے) لیکن واجب الادا ٹیکس کی ادائیگی کے لیے کوئی توسیع نہیں ہے۔

توسیعی جرمانے سے بچنے کے لیے، آپ کو ریٹرن فائل کرنے کی اصل مقررہ تاریخ تک کارپوریشن کی حتمی ٹیکس ذمہ داری کا کم از کم 90% ادا کرنا ہوگا۔ اگر آپ توسیع کی مدت کے دوران اپنا ریٹرن فائل کرتے ہیں، لیکن ٹیکس واجب الادا آپ کی کل ٹیکس ذمہ داری کے % 10سے زیادہ ہے، تو توسیعی جرمانہ لاگو ہوگا۔ 

توسیعی جرمانہ اصل آخری تاریخ سے لے کر ریٹرن فائل کرنے کی تاریخ تک فی مہینہ یا مہینے کے کسی حصے کے 2% کی شرح سے واجب الادا ٹیکس کے بقایا جات پر عائد کیا جاتا ہے، جو زیادہ سے زیادہ 14% (12% غیر منافع بخش کارپوریشنوں اور C-کارپوریشنز کے علاوہ دیگر اداروں کے لیے) تک ہوتا ہے۔

نوٹ: اس کے علاوہ، اگر ریٹرن فائل کرنے پر ٹیکس مکمل ادا نہیں کیا جاتا ہے، تو ریٹرن فائل کرنے کی تاریخ سے لے کر ٹیکس ادا کرنے کی تاریخ تک فی مہینہ یا مہینے کے کسی حصے کے 6% کی شرح سے تاخیر سے ادائیگی کا جرمانہ لاگو ہوگا، جو زیادہ سے زیادہ 30% تک ہوگا۔ اگر ریٹرن توسیعی مدت کے دوران فائل کیا جاتا ہے، لیکن ریٹرن فائل کرتے وقت واجب الادا ٹیکس ادا نہیں کیا جاتا ہے، تو توسیعی جرمانہ اور تاخیر سے ادائیگی کا جرمانہ دونوں لاگو ہو سکتے ہیں۔ توسیعی جرمانہ ریٹرن کی آخری تاریخ سے لے کر ریٹرن فائل کرنے کی تاریخ تک لاگو ہوگا۔ تاخیر سے ادائیگی کا جرمانہ (واجب الادا رقم کا 6%) ریٹرن فائل کرنے کی تاریخ سے لے کر ادائیگی کی تاریخ تک لاگو ہوگا۔

توسیعی مدت کے دوران تاخیر سے ادائیگی کے جرمانے سے بچنے کے لیے، واجب الادا ٹیکس ریٹرن فائل کرتے وقت ادا کیا جانا چاہیے۔

مثال: مشترکہ توسیع اور تاخیر سے ادائیگی کے جرمانے کی تشخیص

کارپوریشن کا انکم ٹیکس ریٹرن اپریل 15 کو واجب الادا تھا۔ ریٹرن جون 30 کو داخل کیا گیا تھا، لیکن کارپوریشن نے جولائی 10تک $2,000 کا ٹیکس ادا نہیں کیا۔ ٹیکس واجب الادا سال کے لیے کل ٹیکس واجبات کا 10% سے زیادہ تھا، اس لیے کارپوریشن اپریل، مئی، اور جون کے لیے توسیعی جرمانے سے مشروط ہے۔ چونکہ کارپوریشن نے ریٹرن فائل کرتے وقت واجب الادا ٹیکس ادا نہیں کیا، اس لیے جون کے لیے تاخیر سے ادائیگی کا جرمانہ بھی لاگو ہوگا۔ توسیعی جرمانہ اور تاخیر سے ادائیگی کے جرمانے کا اندازہ اس طرح کیا جائے گا:

ریٹرن پر رپورٹ کیا گیا واجب الادا ٹیکس                                                                   $2,000.00
توسیعی جرمانہ (3 مہینے @ فی مہینہ 2%)                                        120.00
تاخیر سے ادائیگی کا جرمانہ (1 مہینہ @ 6%)                                                     120.00

نوٹ: ٹیکس کے کسی بھی ایسے واجب الادا بقایا پر سود لاگو ہوتا ہے جو آخری تاریخ تک ادا نہیں کیا جاتا، چاہے اس سے وابستہ ریٹرن توسیع کے تحت ہی فائل کیوں نہ کیا گیا ہو۔

دیر سے فائل کرنے کا جرمانہ

اگر ریٹرن توسیع شدہ مقررہ تاریخ کے بعد فائل کی جاتی ہے، تو ریٹرن کے ساتھ بقایا ٹیکس کے توازن پر 30% تاخیر سے فائل کرنے کا جرمانہ لاگو ہوگا۔ بروقت فائل کرنے میں ناکامی کے لیے کم از کم جرمانہ $100 ہے، اور یہ کم از کم $100 جرمانہ لاگو ہوتا ہے چاہے ریٹرن میں شامل مدت کے لیے ٹیکس واجب الادا ہو۔

تاخیر سے ادائیگی کا جرمانہ

اگر آپ توسیعی مدت کے اندر اپنا ریٹرن فائل کرتے ہیں اور کل واجب الادا رقم ریٹرن کے ساتھ شامل نہیں کی جاتی ہے، تو آپ پر تاخیر سے ادائیگی کا جرمانہ عائد کیا جائے گا۔  تاخیر سے ادائیگی کا جرمانہ فائل کرنے کی تاریخ سے لے کر ادائیگی کی تاریخ تک فی مہینہ 6% کی شرح سے عائد کیا جاتا ہے، جس کا زیادہ سے زیادہ جرمانہ 30% ہے۔ تاخیر سے ادائیگی کا جرمانہ کسی بھی ایسے مہینے کے لیے لاگو نہیں کیا جائے گا جس میں تاخیر سے فائل کرنے کا جرمانہ عائد کیا گیا ہو۔

تاخیر سے ادائیگی کا جرمانہ عام طور پر اس وقت عائد نہیں کیا جاتا ہے جب نیک نیت سے فائل کیے گئے انکم ٹیکس ریٹرن کے آڈٹ کے نتیجے میں ٹیکس کا اضافی بقایا جات عائد کیا جاتا ہے۔

دلچسپی

ورجینیا کا قانون ورجینیا ٹیکس کا تقاضہ کرتا ہے کہ وہ بغیر ادا کیے گئے ٹیکس کے کسی بھی بیلنس پر سود کا اندازہ کرے، ٹیکس کی ادائیگی کی تاریخ تک ادائیگی کی مقررہ تاریخ سے۔ سود کے چارجز تاخیر سے ادا کی جانے والی ادائیگیوں اور توسیع پر جمع کرائے گئے ریٹرن کے ساتھ ساتھ ترمیم شدہ ریٹرن کے ساتھ واجب الادا اضافی بیلنس پر یا آڈٹ ایڈجسٹمنٹ کے نتیجے میں تشخیص پر لاگو ہوتے ہیں۔

انٹرنل ریونیو کوڈ سیکشن 6621 ، جمع 2% کے تحت قائم کردہ وفاقی کم ادائیگی کی شرح پر سود کا اندازہ لگایا جاتا ہے۔ موجودہ یومیہ شرح سود کے لیے، ہم سے رابطہ کریں۔

دیگر جرمانے اور فیس

دھوکہ دہی اور فائل کرنے میں ناکامی کی سزا
مذکورہ بالا جرمانوں کے علاوہ، Virginia کا قانون دھوکہ دہی اور فائل کرنے میں ناکامی کے معاملات میں سول اور فوجداری جرمانوں کی فراہمی کرتا ہے۔ جھوٹا یا فریب پر مبنی گوشوارہ جمع کرانے، یا ٹیکس سے گریز کرنے کے ارادے سے گوشوارہ جمع کرانے میں ناکامی یا انکار کرنے پر سول جرمانہ درست ٹیکس کا 100% ہے۔ اس کے علاوہ، دھوکہ دہی اور فائل کرنے میں ناکامی کے معاملات میں ایک سال تک قید یا $2,500 تک جرمانہ، یا دونوں کے فوجداری جرمانے لاگو ہو سکتے ہیں۔

واپس کی جانے والی ادائیگی کی فیس
اگر آپ کا مالیاتی ادارہ ہمیں آپ کی ادائیگی کا احترام نہیں کرتا ہے، تو ہم $35 فیس (Code of Virginia § 2.2-614.1) وصول کر سکتے ہیں۔ یہ فیس کسی دوسرے عائد کردہ جرمانے یا سود کے علاوہ ہے۔ 

ذمہ دار فریقین

کسی بھی کارپوریٹ، پارٹنرشپ، یا محدود ذمہ داری کے افسر کو کارپوریشن یا شراکت کے خلاف لگائے گئے غیر ادا شدہ ٹیکسوں کے لیے ذاتی طور پر ذمہ دار ٹھہرایا جا سکتا ہے۔

The term "corporate, partnership, or limited liability officer" includes any officer or employee of a corporation, or a member, manager, or employee of a partnership or limited liability company, whose duty is to collect, account for, and pay the assessed tax, who had knowledge of the failure to pay the tax, and who had the authority to prevent the failure. Code of Virginia § 58.1-1813

عام فائلنگ کے تقاضے

ہر وہ کارپوریشن جو ورجینیا کے قانون کے تحت شامل ہے، یا جس نے ورجینیا میں کاروبار کرنے کے استحقاق کے لیے اسٹیٹ کارپوریشن کمیشن کے ساتھ رجسٹر کیا ہے، یا جو ورجینیا کے ذرائع سے آمدنی حاصل کرتا ہے، اسے لازمی طور پر ورجینیا کارپوریشن انکم ٹیکس ریٹرن فائل کرنا چاہیے (فارم 500)۔

غیر منفعتی تنظیموں کو صرف ورجینیا کارپوریشن انکم ٹیکس ریٹرن فائل کرنے کی ضرورت ہوتی ہے اگر انہوں نے وفاقی سطح پر غیر متعلقہ کاروباری قابل ٹیکس آمدنی حاصل کی ہو۔

ایس کارپوریشنز: وہ کارپوریشنز جنہوں نے وفاقی مقاصد کے لیے S کا درجہ منتخب کیا ہے خود بخود ورجینیا کے مقاصد کے لیے S-کارپوریشنز کے طور پر سمجھا جاتا ہے، اور انہیں فارم 502 فائل کرنا چاہیے۔ ایس کارپوریشن فائلنگ کی ضروریات کے بارے میں معلومات کے لیے پاس تھرو اینٹیٹیز کا صفحہ دیکھیں۔

ٹیکس کی شرح ورجینیا کی قابل ٹیکس آمدنی کا % 6ہے ۔ ایک سے زیادہ ریاستوں میں کاروبار کرنے والی کارپوریشنوں کو ورجینیا شیڈول A کا استعمال کرتے ہوئے اپنی آمدنی مختص اور تقسیم کرنی چاہیے۔

گھریلو کارپوریشنز

گھریلو کارپوریشن کوئی بھی کارپوریشن ہے جو ورجینیا کے قوانین کے تحت منظم اور شامل (چارٹرڈ) ہے۔ گھریلو کارپوریشن کو ہر سال ورجینیا انکم ٹیکس ریٹرن فائل کرنا ضروری ہے، چاہے اس کے پاس رپورٹ کرنے کے لیے کوئی آمدنی نہ ہو۔

غیر ملکی کارپوریشنز

ایک غیر ملکی کارپوریشن کوئی بھی کارپوریشن ہے جو کسی دوسری ریاست یا ملک میں شامل ہے۔ ایک غیر ملکی کارپوریشن جس نے ریاستی کارپوریشن کمیشن کے ساتھ ورجینیا میں کاروبار کرنے کے استحقاق کے لیے رجسٹر کیا ہے، اسے ہر سال ورجینیا انکم ٹیکس ریٹرن فائل کرنا چاہیے، چاہے کمپنی نے دولت مشترکہ میں کاروبار نہ کیا ہو یا رپورٹ کرنے کے لیے کوئی آمدنی نہ ہو۔ دیگر غیر ملکی کارپوریشنز کو قابل ٹیکس سالوں کے لیے ورجینیا ریٹرن فائل کرنا چاہیے جس میں وہ ورجینیا کے ذرائع سے آمدنی حاصل کرتے ہیں۔

غیر ملکی کارپوریشنز کے لیے گٹھ جوڑ کا تعین عوامی قانون 86-272 کی دفعات کے تحت کیا جاتا ہے۔ گٹھ جوڑ سے متعلق احکام کے لیے، ہمارے قوانین، قواعد، اور فیصلے دیکھیں۔

منسلک گروپوں کے ذریعہ فائل کرنا

کارپوریشنز کو ایک مربوط یا مشترکہ ریٹرن فائل کرنے کے مقاصد کے لیے ملحق سمجھے جانے کے لیے، درج ذیل تعلقات کے ٹیسٹوں میں سے 1 پورا کرنا ضروری ہے:

1. 1 کارپوریشن کے پاس کسی دوسرے یا دوسرے کے ووٹنگ اسٹاک کا 80% ہونا ضروری ہے۔ یا
2. ورجینیا سے وابستہ گروپ میں شامل کارپوریشنوں کے ووٹنگ اسٹاک کا کم از کم 80% مشترکہ مفاد کی ملکیت ہونا چاہیے۔

ہر ایک کارپوریشن جو کہ ایک مربوط یا مشترکہ ریٹرن میں شامل ہے خود ورجینیا انکم ٹیکس کے تابع ہونا چاہیے۔  

علیحدہ، یکجا، یا مشترکہ بنیادوں پر فائل کرنے کے لیے انتخابات پہلے سال میں کیے جاتے ہیں جس میں ملحق کارپوریشنوں کا ایک گروپ ورجینیا میں یکجا یا مشترکہ ریٹرن فائل کرنے کا اہل ہو جاتا ہے۔ ورجینیا کارپوریشن انکم ٹیکس ریٹرن فائل کرنے کو منتخب کردہ بنیاد کے تحت فائل کرنے کا انتخاب سمجھا جاتا ہے۔ عام اصول کے طور پر، ایک بار الیکشن ہوجانے کے بعد، اسی بنیاد پر بعد میں ریٹرن فائل کرنا ضروری ہے، جب تک کہ ٹیکس کمشنر تبدیلی کی اجازت نہ دے۔ الیکشن کسی بھی ممبر کے لیے بھی لازمی ہے جو الحاق شدہ گروپ میں شامل ہوں۔

چونکہ ابتدائی فائلنگ گروپ کا انتخاب ہے، اس لیے اس میں شامل کارپوریشنوں کو اپنی منتخب کردہ بنیاد پر فائل کرنے کے لیے ٹیکس کمشنر سے اجازت کی ضرورت نہیں ہے۔ اس کے علاوہ، چونکہ دیگر کارپوریشنز جو بعد میں گروپ میں شامل ہوتی ہیں یا ورجینیا انکم ٹیکس کے تابع ہوجاتی ہیں، ان کو گروپ کی قائم کردہ بنیاد کے تحت فائل کرنا ضروری ہے، اس لیے انہیں اصل انتخابات میں شامل ہونے کی اجازت کی ضرورت نہیں ہے۔ صرف ایک منسلک گروپ جو الیکشن ہونے کے بعد اپنی بنیاد تبدیل کرنا چاہتا ہے اسے ٹیکس کمشنر سے اجازت کی درخواست کرنی ہوگی۔ منتخب طریقہ سے تبدیلی کی اجازت کے لیے درخواستیں قابل ٹیکس سال کے لیے واپسی کی مقررہ تاریخ کو یا اس سے پہلے کی جانی چاہئیں جس کے لیے یہ تبدیلی موثر ہوگی۔ 

درخواست کی فائلنگ اسٹیٹس کو استعمال کرنے کے لیے پہلی واپسی کی مقررہ تاریخ سے پہلے ایک فائلنگ اسٹیٹس سے دوسرے میں تبدیل کرنے کی درخواست جمع کرانی ہوگی۔ جولائی سے مؤثر 1, 2017 ، $100 کی انتظامی فیس، فارم فائلنگ اسٹیٹس-فیس ، اور وفاقی فارم 851 کی ایک کاپی تمام درخواستوں کے ساتھ ہونی چاہیے۔ اپنی درخواست ورجینیا ٹیکس، پی او باکس 27203 ، رچمنڈ، VA 23218-7203کو بھیجیں

ہم عام طور پر فائلنگ کی حیثیت کو الگ سے مشترکہ یا مشترکہ سے الگ میں تبدیل کرنے کی درخواستیں دیں گے۔ فائلنگ اسٹیٹس کو کنسولیڈیٹ میں یا اس سے تبدیل کرنے کی درخواستوں کو عام طور پر مسترد کر دیا جائے گا جب تک کہ غیر معمولی حالات نہ ہوں۔ تاہم، الحاق شدہ کارپوریشنز کے ایک گروپ کو جس نے کم از کم پچھلے 12 سالوں کے لیے اسی بنیاد پر ورجینیا انکم ٹیکس گوشواروں کو جمع کرایا ہے، کو اس کی فائلنگ کی حیثیت کو یکجا سے علیحدہ یا الگ سے یا مشترکہ سے یکجا کرنے کی اجازت دی جائے گی اگر:

• منسلک گروپ کی درخواست کردہ واپسی کی بنیاد کے تحت حساب کیا گیا ٹیکس پچھلے قابل ٹیکس سال کے ٹیکس کے برابر یا زیادہ ہوگا۔ اور
• الحاق شدہ گروپ نئی فائلنگ کی حیثیت اور فائلنگ کی سابقہ حیثیت دونوں کے تحت اپنی ٹیکس کی ذمہ داری کا حساب کرنے اور پہلے 2 قابل ٹیکس سالوں کے لیے 2 کی زیادہ رقم ادا کرنے پر متفق ہے جس میں فائلنگ کی نئی حیثیت موثر ہے۔ 

نیٹ آپریٹنگ نقصانات

خالص آپریٹنگ نقصان (NOL) اس وقت ہوتا ہے جب وفاقی مقاصد کے لئے کارپوریشن کی قابل اجازت کٹوتیاں اس کی آمدنی سے زیادہ ہوتی ہیں۔ Virginia کا قانون اس طرح کی NOL کٹوتیوں کو اس حد تک تسلیم کرتا ہے کہ نقصانات وفاقی قابل ٹیکس آمدنی میں شامل ہیں (دیکھیں کوڈ آف Virginia § 58.1-301 استثناء کے لئے)۔ فی الحال ، Virginia 5سال کے لئے خالص آپریٹنگ نقصانات کی اجازت نہیں دیتا ہے جیسا کہ وفاقی کارپوریشن قانون کرتا ہے۔ Virginia کارپوریشنوں کو 2سال کی کیری بیک کی اجازت دیتا ہے۔ ورجینیا کے مقاصد کے لئے ، ایک NOL کو 20 سال تک آگے بڑھایا جاسکتا ہے۔ وفاقی مقاصد اور Virginia کے مقاصد کے لیے کتابوں کا ایک الگ سیٹ رکھنا ضروری ہو سکتا ہے۔

فائل میں فارم

فارم 500NOLD

وفاقی فارم 1139کی ایک کاپی شامل کریں

فارم 500 NOLD جمع کروائیں:

Virginia Department of Taxation
P.O. Box 1500
Richmond, VA 23218

نوٹ: کیپیٹل نقصان کی واپسی کے لیے، فارم 500 اور 500 ADJ کا استعمال کرتے ہوئے ایک ترمیم شدہ ورجینیا کارپوریشن ریٹرن فائل کریں۔

For further information, refer to Form 500-NOLD. For information on fixed date conformity provisions for net operating losses incurred after December 31, 2001, view Advancement of Virginia's Fixed Date Conformity to the Internal Revenue Code.

عمومی سوالات

کیا کسی کارپوریشن کے پاس یہ اختیار ہے کہ وہ اپنے NOL کو ورجینیا کے مقاصد کے لیے پہلے واپس لے جانے کے بجائے آگے لے جا سکے؟

ہاں، ورجینیا کسی کارپوریشن کو پہلے واپس لے جانے کے بجائے اپنے NOL کو آگے بڑھانے کی اجازت دیتا ہے۔ کیری بیک کو ترک کرنے کے لئے ایک انتخابی بیان کو Virginia کی واپسی میں شامل کیا جانا چاہئے جس سال نقصان ہوا تھا ، واضح طور پر کہا گیا ہے کہ کارپوریشن کیری بیک کو ترک کرنے کا انتخاب کر رہی ہے۔ یہ بیان کسی بھی وقت ضروری ہے جب Virginia اور وفاقی ریٹرن میں ایک ہی ادارے شامل نہیں ہوتے ہیں اور / یا ایک ہی فائلنگ کی حیثیت کا استعمال کرتے ہیں۔ اس بیان کے بغیر ، NOL کو پہلے واپس لے جانا چاہئے۔ اسے پہلے 2 سال کے ابتدائی حصے میں واپس لے جایا جائے گا۔

وفاقی ٹیکس قابل آمدنی (FTI) میں ایڈجسٹمنٹ NOL یا NOL کیری بیک/کیری فارورڈ کو کیسے متاثر کرتی ہے؟

ورجینیا کے مقاصد کے لیے، آئٹمز جیسے شراکت گھٹانے کی حدیں، گھریلو پیداواری سرگرمیاں گھٹانے کی حدیں، خصوصی فرسودگی غیر موافقت کے مسائل، اور اسی طرح کی دیگر ایڈجسٹمنٹ حقیقی FTI کے اعداد و شمار میں ترمیم کریں گی۔ کیری بیک یا کیری فارورڈ کے لیے دستیاب NOL کی صحیح مقدار، نیز FTI کی حقیقی رقم جس پر نقصان کیری بیک یا کیری فارورڈ لاگو کیا جاتا ہے، ان ایڈجسٹمنٹ کے ذریعے تبدیل کی جاتی ہے۔ FTI میں ان ایڈجسٹمنٹ پر غور کرنے کے بعد NOL کیری بیک یا کیری فارورڈ لاگو کرتے وقت FTI کو صفر سے کم نہیں کیا جا سکتا۔

اضافے اور گھٹاؤ، جس سال نقصان ہوا ہے، نقصان کے ساتھ ترمیم کے طور پر لے جانا چاہیے جب اسے کیری بیک یا کیری فارورڈ کے طور پر استعمال کیا جائے۔ میں ان اضافے اور گھٹاؤ کی شناخت کیسے کروں جو ترمیم کے طور پر نقصان کی پیروی کرتے ہیں؟

کوڈ آف ورجینیا § 58 میں صرف اضافے اور گھٹاؤ کی نشاندہی کی گئی ہے۔ 1-402 ترمیم کے طور پر نقصان کی پیروی کریں۔ یہ ترامیم اسی تناسب والے حصے میں نقصان کی پیروی کرتی ہیں جس میں نقصان کا استعمال کیا جاتا ہے۔ لہذا اگر 30% 2009 نقصان کو واپس 2007 پر لے جایا جا رہا ہے، تو 2009 سے خالص اضافے اور گھٹاؤ (ترمیم) کا 30% بھی واپس 2007 پر لے جایا جائے گا۔ یہ ممکن ہے کہ، FTI کو صفر پر لانے کے بعد NOL کیری بیک یا کیری فارورڈ لاگو ہونے کے بعد، ان ترامیم کی وجہ سے ٹیکس اب بھی واجب الادا ہو سکتا ہے۔