کٹوتیاں

بچے اور انحصار کی دیکھ بھال کے اخراجات

آپ اس کٹوتی کا دعوی کرنے کے اہل ہو سکتے ہیں اگر: 

• آپ اپنے وفاقی انکم ٹیکس ریٹرن پر بچے اور انحصار کی دیکھ بھال کے اخراجات کے لیے کریڈٹ کا دعوی کرنے کے اہل تھے۔ 

کٹوتی کتنی ہے؟ 

کٹوتی کی رقم فیڈرل کریڈٹ (فیڈرل کریڈٹ کی رقم نہیں ) کا حساب لگانے کے لیے استعمال ہونے والے بچے اور انحصار کی دیکھ بھال کے اخراجات کی رقم کے برابر ہے۔ زیادہ سے زیادہ کٹوتی کی اجازت اس بات پر منحصر ہے کہ آپ کے کتنے انحصار ہیں: 

• $3,000 ایک منحصر کے لیے
• $6,000 دو یا زیادہ انحصار کرنے والوں کے لیے 

عام غلطیوں پر نگاہ رکھیں! 

بہت سے لوگ ورجینیا کی واپسی پر اپنے وفاقی کریڈٹ کی رقم کاٹ لیتے ہیں۔ نتیجے کے طور پر، وہ کٹوتی کی پوری رقم کا دعوی نہیں کرتے ہیں جس کے وہ اہل ہیں، لہذا ان کو اس سے زیادہ ٹیکس ادا کرنا چاہیے۔ یاد رکھیں، کٹوتی کی رقم وہی رقم ہے جو وفاقی کریڈٹ کا حساب لگانے کے لیے استعمال ہوتی ہے، نہ کہ وفاقی کریڈٹ کی رقم۔  

فوسٹر کیئر کٹوتی

رضاعی والدین اپنے گھر میں مستقل رضاعی نگہداشت کے تحت رہنے والے ہر بچے کے لیے $1,000 کی کٹوتی کا دعویٰ کر سکتے ہیں، جیسا کہ کوڈ آف ورجینیا میں بیان کیا گیا ہے، بشرطیکہ وہ رضاعی بچے کا دعویٰ کریں کہ وہ اپنے وفاقی اور ورجینیا کے انکم ٹیکس گوشواروں پر منحصر ہے۔

بون میرو اسکریننگ فیس

ممکنہ بون میرو ڈونر بننے کے لیے ابتدائی اسکریننگ کے لیے ادا کی گئی فیس کی رقم درج کریں، بشرطیکہ آپ کو فیس کی ادائیگی نہ کی گئی ہو اور آپ نے آپ کی وفاقی واپسی پر فیس کی کٹوتی کا دعویٰ نہ کیا ہو۔

ورجینیا کالج سیونگ پلان پری پیڈ ٹیوشن کنٹریکٹ کی ادائیگیاں اور کالج سیونگ ٹرسٹ اکاؤنٹ کی شراکتیں

اگر آپ قابل ٹیکس سال کے دسمبر 31 کو یا اس سے پہلے کی عمر 70 کم ہیں، تو ہر ورجینیا529 اکاؤنٹ (ورجینیا 529 پری پیڈ، ورجینیا 529 سرمایہ کاری، کالج امریکہ، کالج ویلتھ) میں $4 ، 000 سے کم یا ٹیکس قابل سال کے دوران تعاون کی گئی رقم درج کریں۔ اگر آپ نے قابل ٹیکس سال کے دوران فی اکاؤنٹ $4,000 سے زیادہ کا تعاون کیا ہے، تو آپ اس وقت تک کسی بھی غیر کٹوتی رقم کو آگے بڑھا سکتے ہیں جب تک کہ شراکت پوری طرح سے کٹوتی نہ ہو جائے۔ تاہم، اگر ٹیکس قابل سال کے دسمبر 31 کو یا اس سے پہلے آپ کی عمر 70 یا اس سے زیادہ ہے، تو آپ قابل ٹیکس سال کے دوران تعاون کی گئی پوری رقم کاٹ سکتے ہیں۔ صرف ایک اکاؤنٹ کے ریکارڈ کا مالک ہی کی گئی شراکت کے لیے کٹوتی کا دعوی کر سکتا ہے۔

مسلسل اساتذہ کی تعلیم

ایک لائسنس یافتہ پرائمری یا سیکنڈری اسکول ٹیچر مسلسل ٹیچر ایجوکیشن کورسز میں شرکت کے لیے جو کہ ملازمت کی شرط کے طور پر درکار ہوتے ہیں، غیر معاوضہ ٹیوشن اخراجات کے 20% کے برابر کٹوتی داخل کر سکتا ہے، بشرطیکہ یہ اخراجات وفاقی ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی سے نہیں کاٹے گئے ہوں۔

طویل مدتی ہیلتھ کیئر پریمیم

طویل مدتی ہیلتھ کیئر انشورنس کے لیے ادا کیے گئے پریمیم کی رقم درج کریں، بشرطیکہ آپ نے اپنی وفاقی واپسی پر طویل مدتی ہیلتھ کیئر انشورنس پریمیم کے لیے کٹوتی کا دعوی نہیں کیا ہے۔ اگر آپ نے قابل ٹیکس سال کے دوران ادا کیے گئے طویل مدتی ہیلتھ کیئر انشورنس پریمیم کے لیے کسی بھی رقم کی وفاقی انکم ٹیکس کٹوتی کا دعویٰ کیا ہے تو طویل مدتی ہیلتھ کیئر انشورنس پریمیم کے لیے ورجینیا کی کٹوتی مکمل طور پر نامنظور ہے۔

ورجینیا پبلک سکول کنسٹرکشن گرانٹس پروگرام اور فنڈ

ورجینیا پبلک اسکول کنسٹرکشن گرانٹس پروگرام اور فنڈ میں کل شراکت کی رقم درج کریں، بشرطیکہ آپ نے اپنے وفاقی انکم ٹیکس ریٹرن پر اس رقم کے لیے کٹوتی کا دعویٰ نہ کیا ہو۔

تمباکو کوٹہ خریدنا

وفاقی ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی میں شامل حد تک 2004 کے امریکن جابز کریشن ایکٹ کے ٹوبیکو کوٹہ بائ آؤٹ پروگرام کے مطابق پچھلے سال میں موصول ہونے والی ادائیگیوں کے لیے قابل ٹیکس آمدنی سے کٹوتی کی اجازت دیتا ہے۔ مثال کے طور پر، آپ کی 2020 ورجینیا کی واپسی پر آپ 2019 میں موصول ہونے والی اس طرح کی ادائیگیوں کا وہ حصہ کاٹ سکتے ہیں جو آپ کی 2019 وفاقی ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی میں شامل ہے؛ جب کہ 2020 میں موصول ہونے والی ادائیگیاں آپ کے 2021 ورجینیا کی واپسی پر کٹوتی پیدا کر سکتی ہیں۔ افراد کسی ایسی ادائیگی کے لیے کٹوتی کا دعویٰ نہیں کر سکتے جو کسی کارپوریشن کے ذریعے منہا کی گئی ہو، یا ہو گی، جب تک کہ یہ گھٹاؤ کسی S- کارپوریشن سے موصول ہونے والے شیڈول VK-1 پر ظاہر نہ ہو۔ اگر آپ نے قسطوں میں ادائیگی قبول کرنے کا انتخاب کیا ہے، تو پچھلے سال میں موصول ہونے والی قسط سے حاصل ہونے والی رقم کاٹ لی جا سکتی ہے۔ اگر، تاہم، آپ نے ایک ہی ادائیگی حاصل کرنے کا انتخاب کیا ہے، جس سال ادائیگی موصول ہوئی تھی وفاقی مقاصد کے لیے تسلیم شدہ منافع کا 10% اگلے سال اور ہر آنے والے ٹیکس کے قابل سالوں میں سے ہر 9 میں کاٹا جا سکتا ہے۔

کچھ توانائی کے موثر آلات یا آلات پر ادا کردہ سیلز ٹیکس

انکم ٹیکس کی کٹوتی کی اجازت دیتا ہے سیلز ٹیکس کے 20% کے لیے جو کچھ توانائی کے موثر آلات یا آلات پر ادا کیے جاتے ہیں، ہر سال $500 تک۔ اگر مشترکہ ریٹرن فائل کر رہے ہیں، تو آپ $1 ، 000 تک کٹوتی کر سکتے ہیں۔

عضو اور ٹشو عطیہ کرنے والے اخراجات 

غیر معاوضہ اخراجات کے لیے کٹوتی کی اجازت دیتا ہے جو زندہ اعضاء اور بافتوں کے عطیہ دہندگان کے ذریعے ادا کیے جاتے ہیں جنہیں ٹیکس دہندگان کے وفاقی انکم ٹیکس ریٹرن میں طبی کٹوتی کے طور پر نہیں لیا گیا ہے۔ کٹوتی کی رقم $5,000 سے کم ہے یا ٹیکس دہندہ کی طرف سے ادا کی گئی اصل رقم ہے۔ اگر مشترکہ ریٹرن فائل کرتے ہیں تو، کٹوتی $10 ، 000 یا ادا کی گئی اصل رقم تک محدود ہے۔

خیراتی مائلیج

فی میل 18 سینٹس فی میل اور فیڈرل شیڈول A میں اجازت شدہ خیراتی مائلیج کٹوتی کے درمیان فرق درج کریں۔ اگر آپ نے خیراتی مائلیج کی کٹوتی کے لیے حقیقی اخراجات استعمال کیے ہیں، اور وہ اخراجات 18 سینٹ فی میل سے کم تھے، تو آپ اصل اخراجات اور 18 سینٹ فی میل کے درمیان فرق استعمال کر سکتے ہیں۔

ورجینیا بینک فرنچائز ٹیکس

بینک کے شیئر ہولڈر کو اپنی وفاقی ایڈجسٹڈ مجموعی آمدنی میں کچھ تبدیلیاں کرنی پڑ سکتی ہیں۔ ایسی ایڈجسٹمنٹس صرف اس صورت میں درکار ہیں جب شیئر ہولڈر ایسے بینک میں سرمایہ کاری کرے جو (1) ریاستی ٹیکس مقاصد کے لیے ورجینیا بینک فرنچائز ٹیکس کے تابع ہو (ورجینیا کوڈ § 581-1207) اور (2) نے وفاقی ٹیکس کے مقاصد کے لیے چھوٹے کاروباری کارپوریشن (S کارپوریشن) کے طور پر ٹیکس دینے کا انتخاب کیا ہو۔ نیچے دی گئی ورک شیٹ مکمل کریں تاکہ آپ کی ایڈجسٹمنٹ کی مقدار معلوم ہو سکے۔

ورجینیا بینک فرنچائز ٹیکس کٹوتی کا حساب

کسی بینک کے شیئر ہولڈر کو اپنی وفاقی ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی میں کچھ ایڈجسٹمنٹ کرنے کی ضرورت پڑ سکتی ہے۔ اپنی ایڈجسٹمنٹ کی مقدار کا تعین کرنے کے لیے نیچے دی گئی ورک شیٹ کو مکمل کریں۔

1. اگر بینک کی آمدنی یا منافع کا آپ کا مختص حصہ وفاقی ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی میں شامل تھا، تو رقم یہاں درج کریں _____________________
2. اگر بینک کے نقصانات یا کٹوتیوں کا آپ کا مختص حصہ وفاقی ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی میں شامل تھا، تو رقم یہاں درج کریں۔ _____________________
3. بینک کی طرف سے آپ کو ادا کی گئی یا تقسیم کی گئی کسی بھی تقسیم کی قیمت اس حد تک درج کریں کہ اس طرح کی تقسیم کو وفاقی ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی سے خارج کر دیا گیا تھا۔ _____________________
4. لائن بی اور لائن سی شامل کریں۔ _____________________
5. لائن اے سے لائن ڈی کو گھٹائیں۔ یہ آپ کی خالص کٹوتی کی رقم ہے۔ اگر یہ رقم منفی ہے تو آپ کو شیڈول ADJ میں رقم درج کرنی ہوگی، لائن 8a اور "LOSS" کے نشان والے باکس کو پُر کریں۔ _____________________

جائیداد کے ڈیلر سے آمدنی

1جنوری 2009کو یا اس کے بعد کی گئی جائیداد کے ڈیلر ڈسپوزیشن سے کچھ آمدنی کے لئے ایڈجسٹمنٹ کی اجازت دیتا ہے۔ ڈسپوزیشن کے سال میں ایڈجسٹمنٹ مستقبل کے قابل ٹیکس سالوں میں کی جانے والی قسطوں کی ادائیگیوں سے منسوب منافع کے لئے ایک تفریق ہوگی بشرطیکہ (i) منافع ایک قسط کی فروخت سے پیدا ہوتا ہے جس کے لئے وفاقی قانون ڈیلر کو آمدنی کی قسط کی رپورٹنگ کا انتخاب کرنے کی اجازت نہیں دیتا ہے ، اور (ii) ڈیلر ٹیکس دہندہ کو فائل کرنے کے لئے قانون کے ذریعہ مقرر کردہ مقررہ تاریخ پر یا اس سے پہلے Virginia کے مقاصد کے لئے آمدنی کی قسط کے علاج کا انتخاب کرتا ہے انکم ٹیکس ریٹرن. بعد کے قابل ٹیکس سالوں میں ایڈجسٹمنٹ ڈسپوزیشن کے سلسلے میں قابل ٹیکس سال کے دوران کی جانے والی کسی بھی ادائیگی سے منسوب منافع کے لئے ایک اضافہ ہوگا۔ ڈسپوزیشن کے سال کے بعد کے سالوں میں، ٹیکس دہندہ کو قسط کے طریقہ کار کے تحت رپورٹ کی گئی رقم کو واپس شامل کرنے کی ضرورت ہوگی۔ اس ایڈجسٹمنٹ کے مقاصد کے لئے ہر ڈسپوزیشن کو الگ سے ٹریک کیا جانا چاہئے۔

پری پیڈ جنازہ، میڈیکل اور ڈینٹل انشورنس پریمیم

آپ کو ادائیگیوں میں کٹوتی کی اجازت دی جا سکتی ہے (i) پری پیڈ جنازہ کی انشورنس پالیسی جو آپ کا احاطہ کرتی ہے یا (ii) کسی بھی شخص کے لیے میڈیکل یا ڈینٹل انشورنس پریمیم جس کے لیے آپ وفاقی انکم ٹیکس قوانین کے تحت اس طرح کے پریمیم کے لیے کٹوتی کا دعوی کر سکتے ہیں۔ اس کٹوتی کے لیے اہل ہونے کے لیے، آپ کی عمر 66 یا اس سے زیادہ ہونی چاہیے جس میں ٹیکس قابل سال کے لیے کم از کم $20,000 کی کمائی ہوئی آمدنی ہو اور قابل ٹیکس سال کے لیے وفاقی ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی $30,000 سے زیادہ نہ ہو۔ پریمیم کے کسی بھی حصے کے لیے کٹوتی کی اجازت نہیں ہے جس کے لیے آپ کو ادائیگی کی گئی ہے، وفاقی انکم ٹیکس کے مقاصد کے لیے کٹوتی کا دعویٰ کیا ہے، ایک اور ورجینیا انکم ٹیکس کٹوتی یا گھٹاؤ کا دعویٰ کیا ہے، یا فیڈرل انکم ٹیکس کریڈٹ یا کسی بھی ورجینیا انکم ٹیکس کریڈٹ کا دعویٰ کیا ہے۔

ABLEnow اکاؤنٹ کی شراکتیں۔

جنوری 1 ، 2016 سے یا اس کے بعد شروع ہونے والے قابل ٹیکس سالوں کے لیے مؤثر، آپ قابل ٹیکس سال کے دوران ورجینیا کالج سیونگ پلان کے ساتھ داخل کردہ ABLEnow اکاؤنٹ میں دی گئی رقم کے لیے کٹوتی کا دعوی کر سکتے ہیں۔ اگر شراکت کنندہ کے وفاقی انکم ٹیکس ریٹرن میں اس طرح کے تعاون کی کٹوتی کی جاتی ہے تو کسی کٹوتی کی اجازت نہیں ہے۔ اگر ABLEnow اکاؤنٹ میں شراکت $2 سے زیادہ ہے، 000 باقی رقم کو آگے بڑھایا جا سکتا ہے اور مستقبل کے قابل ٹیکس سالوں میں اس وقت تک منہا کیا جا سکتا ہے جب تک کہ رقم پوری طرح سے کٹوتی نہ کر لی جائے۔ تاہم، کسی بھی صورت میں کسی بھی قابل ٹیکس سال میں کٹوتی کی گئی رقم $2,000 فی ABLEnow اکاؤنٹ سے زیادہ نہیں ہوگی۔ کٹوتیاں قابل ٹیکس سال یا سالوں میں دوبارہ حاصل کرنے کے ساتھ مشروط ہیں جن میں (i) اہل معذوری کے اخراجات کی ادائیگی کے علاوہ کسی اور وجہ سے تقسیم یا رقم کی واپسی کی جاتی ہے۔ یا (ii) فائدہ اٹھانے والے کی موت۔ ایک تعاون کنندہ جس کی عمر 70 یا اس سے زیادہ ہے اسے ABLEnow اکاؤنٹ میں جمع کی گئی پوری رقم کے لیے کٹوتی کی اجازت ہے، اس سے کم رقم جو پہلے کاٹی گئی ہو۔

نامنظور کاروباری دلچسپی

اگر آپ کو انٹرنل ریونیو کوڈ کے §163(j) کی وجہ سے اپنے وفاقی انکم ٹیکس ریٹرن پر کاروباری سود منہا کرنے کی اجازت نہیں تھی، تو آپ اپنے ورجینیا انکم ٹیکس ریٹرن میں اس کا 20فیصد منہا کر سکتے ہیں۔

اہل معلمین 

یہ کٹوتی 1جنوری 2025کو ختم ہو گئی۔ اگر آپ ان سالوں میں ترمیم شدہ یا دیر سے ریٹرن جمع کرا رہے ہیں جب ایلیگیبل ایجوکیٹرز کی کٹوتی ابھی فعال تھی، تو براہ کرم اپنے ریٹرن کے لیے مناسب ٹیکس فارم کی ہدایات دیکھیں۔

دیگر کٹوتیوں کے لیے وضاحت منسلک کریں۔