ٹیکس کمشنر کے احکام

 جنوری1 ، 2015 کو یا اس کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس قابل سالوں کے لیے، یہ رہنما خطوط محکمہ کی طرف سے جاری کردہ تازہ ترین رہنما خطوط (عوامی دستاویز 15-240) کے ذریعے ختم کیے جاتے ہیں۔

آرٹیکل 16 عنوان 58 کے باب 3 کا 1 ۔ 1 (§ 58.1-486.1 et seq.) 2007 سینیٹ بل 1238 (باب 796) کے ذریعہ نافذ کردہ دولت مشترکہ میں کاروبار کرنے والے اور قابل ٹیکس آمدنی ورجینیا کے ذرائع سے حاصل ہونے والی قابل ٹیکس آمدنی رکھنے والے اداروں کو ان کے غیر رہائشی مالکان کے ورجینیا ذرائع سے آمدنی کے پانچ فیصد کے برابر ٹیکس ادا کرنے کی ضرورت ہے۔ یہ ہدایات ٹیکس دہندگان کو نئے قانون کے حوالے سے رہنمائی فراہم کرنے کے لیے محکمہ ٹیکسیشن ("TAX") نے شائع کی ہیں۔

اس ٹیکس کے فارم اور اس کے ساتھ ہدایات ابھی تک تیار نہیں کی گئی ہیں۔ ان کے دستیاب ہونے کے بعد مزید معلومات فراہم کی جائیں گی۔ اگرچہ ان رہنما خطوط اور قواعد کو مستقبل میں ضرورت کے مطابق اپ ڈیٹ کیا جائے گا، لیکن یہ TAX کا ارادہ ہے کہ وہ مستقل ضوابط کے ساتھ ان رہنما خطوط کی تکمیل کرے۔ ان رہنما خطوط میں کسی بھی چیز کو آجروں پر لاگو موجودہ ودہولڈنگ کے تقاضوں کو متاثر کرنے کے لیے نہیں سمجھا جائے گا جو عنوان 58 کے باب 3 کے آرٹیکل 16 (§ 58.1-460 et seq.) میں فراہم کیے گئے ہیں۔ 1

تعریفیں

"ورجینیا کے ذرائع سے آمدنی" کا مطلب ہے کہ ورجینیا میں حقیقی یا ٹھوس ذاتی جائیداد میں ملکیت، فروخت، تبادلے یا کسی دوسرے مفاد سے منسوب آمدنی، نفع، نقصان اور کٹوتی کی اشیاء یا ورجینیا میں جاری کاروبار، تجارت، پیشے یا پیشے سے منسوب ہیں یا کسی غیر محسوس شدہ کاروبار سے منسوب ہیں، کاروبار یا کاروبار میں ملازمت کی گئی ذاتی جائیداد میں۔ ورجینیا۔ اگر پاس تھرو ہستی کا پورا کاروبار کامن ویلتھ کے اندر لین دین یا چلایا گیا نہیں سمجھا جاتا ہے، تو "ورجینیا ذرائع سے آمدنی" کا مطلب ہے کہ پاس تھرو ہستی کی آمدنی کا وہ حصہ جو ورجینیا کو اسی طرح مختص اور تقسیم کیا گیا ہے جس طرح کارپوریشنز میں ہے۔

"غیر مقیم مالک" کا مطلب ہے کوئی بھی ایسا شخص جس کے ساتھ وفاقی انکم ٹیکس کے مقاصد کے لیے پاس تھرو ہستی کے پارٹنر، ممبر، یا شیئر ہولڈر کے طور پر برتاؤ کیا جاتا ہے اور، کسی فرد کے معاملے میں، ورجینیا کا رہائشی یا حقیقی رہائشی نہیں ہے، یا، کسی دوسرے ادارے کی صورت میں، ورجینیا میں اس کا تجارتی ڈومیسائل نہیں ہے۔

"پاس تھرو ہستی" کا مطلب ہے کوئی بھی ادارہ، بشمول ایک محدود شراکت، ایک محدود ذمہ داری کی شراکت، ایک عام شراکت، ایک محدود ذمہ داری کمپنی، ایک پیشہ ورانہ محدود ذمہ داری کمپنی، ایک کاروباری ٹرسٹ یا ایک سب چیپٹر ایس کارپوریشن، جسے وفاقی انکم ٹیکس کے مقاصد کے لیے ایک علیحدہ ادارے کے طور پر تسلیم کیا جاتا ہے، جس میں شراکت دار، اراکین یا حصص یافتگان، اپنی آمدنی کے نقصانات، کریڈٹ کے نقصانات اور منافع کی کٹوتی کی رپورٹ دیتے ہیں۔ ان کے وفاقی انکم ٹیکس گوشواروں پر۔

"ورجینیا ذرائع سے قابل ٹیکس آمدنی" کا مطلب ہے ورجینیا کے ذرائع سے آمدنی کی وہ رقم جو ان تمام غیر مقیم مالکان کے لیے مختص کی گئی ہے جو ذیل میں "ودہولڈنگ ٹیکس کے تابع ہے" کے سیکشن کے تحت مستثنیٰ نہیں ہے۔ ورجینیا کے ذرائع سے حاصل ہونے والی آمدنی غیر مقیم مالکان کو ان کی ملکیت یا پاس تھرو ہستی میں شرکت کے فیصد کے تناسب سے مختص کی جانی چاہیے یا جیسا کہ شراکت کے معاہدے یا دیگر ہستی کے دستاویز میں فراہم کیا گیا ہے۔

ودہولڈنگ ٹیکس کے تقاضے

پاس تھرو اداروں کو جن کے پاس ورجینیا کے ذرائع سے قابل ٹیکس آمدنی ہے اور انہیں اس آمدنی کا کوئی بھی حصہ کم از کم ایک غیر رہائشی مالک کے لیے مختص کرنا چاہیے جو پچھلے قابل ٹیکس سال کے کسی بھی حصے کے دوران غیر رہائشی مالک تھا، ان کو ود ہولڈنگ ٹیکس ادا کرنا چاہیے جب تک کہ کوئی چھوٹ لاگو نہ ہو۔ اگر کوئی مالک قابل ٹیکس سال کے صرف ایک حصے کے لیے غیر مقیم مالک تھا، تو ایسے مالک کے لیے مختص کردہ آمدنی کو ورجینیا سے باہر رہائش کے دنوں کی تعداد کے حساب سے ترتیب دیا جانا چاہیے تاکہ اس رقم کا تعین کیا جا سکے جس پر ود ہولڈنگ ٹیکس ادا کیا جانا چاہیے۔

یہ ٹیکس قابل ٹیکس سالوں کے لیے لاگو ہے جو جنوری 1 ، 2008 کو یا اس کے بعد شروع ہوتا ہے۔ نتیجے کے طور پر، پاس تھرو اداروں کو یہ ٹیکس پہلی بار ادا کرنے کی ضرورت ہوگی جب 2008 ریٹرن 2009 میں داخل کیے جائیں گے۔

جو ودہولڈنگ ٹیکس کے تابع ہے۔

پاس تھرو اداروں کو درج ذیل مستثنیات کے ساتھ تمام غیر مقیم مالکان کے لیے ودہولڈنگ ٹیکس ادا کرنا چاہیے:

• • استثناء 1: وہ افراد جو اپنے مقصد یا سرگرمیوں کی وجہ سے وفاقی انکم ٹیکس کی ادائیگی سے مستثنیٰ ہیں یا جو ورجینیا کے انکم ٹیکس سے مستثنیٰ ہیں۔ استثنیٰ کا اطلاق پاس تھرو ادارے کی آمدنی کے فرد کے حصے پر ہونا چاہیے۔ ایسے مستثنیٰ افراد کی مثالیں وہ افراد ہیں جنہیں سفارتی استثنیٰ دیا گیا ہے اور ایسے افراد جن پر پچھلے سال ورجینیا کے انکم ٹیکس کے لیے کوئی ذمہ داری نہیں تھی اور جو موجودہ سال میں کسی ذمہ داری کی توقع نہیں رکھتے ہیں۔

    استثناء 2: افراد اور کارپوریشنز کے علاوہ دیگر ادارے جو اپنے مقصد یا سرگرمیوں کی وجہ سے وفاقی انکم ٹیکس ادا کرنے سے مستثنیٰ ہیں۔ فیڈرل انکم ٹیکس سے استثنیٰ کا اطلاق پاس تھرو ہستی کی آمدنی کے ہستی کے حصے پر ہونا چاہیے۔ ایسی مستثنیٰ اداروں کی مثالیں یہ ہیں:

    • • مثال 1: پاس سے گزرنے والے دیگر ادارے۔ یہ پاس تھرو ادارے ورجینیا کے ذرائع سے حاصل ہونے والی آمدنی کے اپنے غیر مقیم مالکان کے حصص پر ودہولڈنگ ٹیکس کی ادائیگی کے لیے ذمہ دار ہوں گے۔ اس استثنیٰ سے فائدہ اٹھانے کی خواہش رکھنے والے ادارے کو ٹیکس کمشنر کی طرف سے پاس تھرو ہستی کو ایک فارم پر ایک بیان دینا چاہیے جس میں کہا گیا ہے کہ اس کے ساتھ داخلی ریونیو کوڈ کے تحت ایک پاس تھرو ادارہ سمجھا جاتا ہے۔

        مثال 2: سفارتی استثنیٰ کی وجہ سے یا ریاستہائے متحدہ اور دیگر ممالک کے درمیان معاہدوں کے مطابق مستثنیٰ ادارے۔ اس استثنیٰ سے فائدہ اٹھانے کی خواہش رکھنے والے ادارے کو ٹیکس کمشنر کی طرف سے پاس تھرو ادارے کو ایک فارم پر ایک بیان دینا ہوگا جس میں کہا جائے کہ اسے وفاقی انکم ٹیکس سے سفارتی استثنیٰ حاصل ہے۔

    اگر ایسی ہستی دوسری پاس تھرو ہستی ہے، تاہم، یہ صرف اس صورت میں مستثنیٰ ہوسکتی ہے جب وہ پاس کے ذریعے انکم ریٹرن آف انکم (فارم 502) فائل کرنے پر راضی ہو اور اس کے ساتھ موجود شیڈولز اور دستاویزات اور یا 765 ودہولڈنگ ٹیکس ریٹرن فائل کرے اور قابل اطلاق ٹیکس ادا کرے یا متحدہ غیر مقیم انکم ٹیکس فائل کرے قابل اطلاق ٹیکس ادا کریں.

    استثناء 3: کارپوریشنز جو ورجینیا انکم ٹیکس سے مستثنیٰ ہیں۔ ایسی مستثنیٰ کارپوریشنز کی مثالیں ہیں:

    • • مثال 1: کچھ بینک، انشورنس کمپنیاں اور عوامی سہولیات جو ورجینیا انکم ٹیکس کے بدلے دیگر ٹیکسوں کے تابع ہیں۔ ایک کارپوریشن جو اس استثنیٰ سے فائدہ اٹھانا چاہتی ہے اسے ٹیکس کمشنر کے ذریعہ تجویز کردہ فارم پر ایک بیان دینا ضروری ہے جس میں ورجینیا انکم ٹیکس کے بدلے اس پر عائد کردہ ورجینیا ٹیکس کی وضاحت ہو۔

        مثال 2: انٹرنل ریونیو کوڈ § 501 کے تحت وفاقی انکم ٹیکس سے مستثنیٰ کارپوریشنز۔ ایک کارپوریشن جو اس استثنیٰ سے خود فائدہ اٹھانا چاہتی ہے اسے ٹیکس کمشنر کی طرف سے پاس تھرو ادارے کو ایک فارم پر ایک بیان دینا چاہیے جس میں کہا جائے کہ وہ اپنے مقصد یا سرگرمیوں کی وجہ سے اور متعلقہ سیکشن اور انٹرنل ریونیو کوڈ کے ذیلی حصے کا حوالہ دیتے ہوئے وفاقی انکم ٹیکس سے مستثنیٰ ہے۔

اگر کوئی غیر مقیم مالک ود ہولڈنگ ٹیکس سے مستثنیٰ ہونے کا دعویٰ کرتا ہے، تو پاس تھرو ادارے کو غیر مقیم مالک سے دستاویزات حاصل کرنے کی ضرورت ہوتی ہے جو اس طرح کے استثنیٰ کی بنیاد بیان کرتا ہے۔ یہ دستاویزات ٹیکس کمشنر کے ذریعہ تجویز کردہ فارم پر ہوں گی اور پاس سے گزرنے والی ہستی کو اپنے ریکارڈ کے ساتھ اپنے پاس رکھنا ضروری ہے۔

غیر رہائشی حیثیت کا تعین پاس تھرو ہستی کے مالک کے ریکارڈ کے پتے پر مبنی ہو گا جب تک کہ پاس تھرو ہستی کے پاس پاس تھرو ہستی کے انتظام میں مالک کی شرکت کی وجہ سے مالک کی رہائش یا تجارتی ڈومیسائل سے متعلق دیگر معلومات نہ ہوں۔ اگر کوئی مالک بھی پاس تھرو ادارے کے ذریعہ ملازم ہے تو اجرت پر روک لگانے سے متعلق معلومات پر بھی غور کیا جائے گا۔

پاس تھرو ادارہ اپنے ود ہولڈنگ ٹیکس کی واپسی کے ساتھ ٹیکس کمشنر کے ذریعہ تجویز کردہ فارم پر ہر فرد، کارپوریشن اور دیگر ادارے کی فہرست فراہم کرے گا جو ودہولڈنگ ٹیکس سے استثنیٰ کا دعویٰ کرتا ہے۔ فہرست میں نام، فیڈرل سوشل سیکورٹی نمبر، آجر کا شناختی نمبر یا دیگر ٹیکس دہندگان کا شناختی نمبر اور استثنیٰ کا دعوی کرنے والے ہر غیر مقیم مالک کا پتہ، نیز دعوی کردہ استثنیٰ کی بنیاد کی تفصیل شامل ہوگی۔

ودہولڈنگ ٹیکس کی رقم

ود ہولڈنگ ٹیکس کی رقم ورجینیا کے ذرائع سے قابل ٹیکس آمدنی کے حصہ کے پانچ فیصد کے برابر ہے جو ہر غیر مقیم مالک کے لیے مختص ہے۔ ود ہولڈنگ ٹیکس کی رقم کا تعین کرنے میں، پاس تھرو ادارہ اس کے ذریعہ حاصل کردہ کسی بھی ٹیکس کریڈٹس کو لاگو کرسکتا ہے اور اس کے تحت قابل اجازت ہے۔ ورجینیا کا ضابطہ جو غیر مقیم مالکان تک پہنچتی ہے۔ کریڈٹ یا کریڈٹ، تاہم، کسی بھی غیر مقیم مالک کی ٹیکس کی ذمہ داری کو صفر سے کم نہیں کر سکتے ہیں۔ اور نہ ہی غیر استعمال شدہ کریڈٹ کو متحد ریٹرن پر آگے بڑھایا جا سکتا ہے۔.

ود ہولڈنگ ٹیکس کے لیے پاس تھرو ادارے کی ذمہ داری کا تعین ہر سال اس بات کی پرواہ کیے بغیر کیا جاتا ہے کہ پاس تھرو ہستی نے اصل میں کسی بھی مالک کی تقسیم، مختص یا ادائیگیوں سے رقم روکی ہے یا نہیں۔

اس حد تک کہ پاس تھرو ہستی نے اپنے موجودہ اور سابقہ غیر مقیم مالکان کے حوالے سے ورجینیا ودہولڈنگ ٹیکس ادا کیا ہے، یا معقول طور پر ادائیگی کی توقع ہے، پاس تھرو ادارہ ایسے اوقات میں مالک کے مختص اور کھاتوں میں اس طرح کی ایڈجسٹمنٹ کر سکتا ہے جب کہ وہ اور اس کے مالکان اس کے آپریٹنگ معاہدے یا چارٹر سے اتفاق یا اجازت کے مطابق۔

پاس تھرو ہستی کی فائلنگ کی ضروریات

پاس تھرو انٹیٹیز جن کو ود ہولڈنگ ٹیکس ادا کرنے کی ضرورت ہے انہیں ٹیکس کمشنر کی طرف سے تجویز کردہ فارم کا استعمال کرتے ہوئے مطلوبہ رقم ادا کرنی ہوگی جب فارم 502 فائل کرنا ضروری ہے، جو ٹیکس قابل سال کے اختتام کے بعد چوتھے مہینے کا 15دن ہے۔ اگرچہ فارم 502 کو جمع کرنے کے وقت میں توسیع کی جا سکتی ہے، لیکن ودہولڈنگ ٹیکس کی ادائیگی کے وقت میں توسیع نہیں کی جائے گی۔

قابل ٹیکس سال 2008 کے لیے، اگر فارم 502 کے لیے فائلنگ کی توسیع کا انتخاب کیا گیا ہے، تو پاس تھرو ادارے کو جرمانے سے بچنے کے لیے 2008 قابل ٹیکس سال کے لیے واجب الادا ود ہولڈنگ ٹیکس کا کم از کم نوے فیصد ادا کرنا چاہیے۔ یہ ادائیگی ٹیکس کمشنر کی طرف سے تجویز کردہ فارم کے ذریعے کی جانی چاہیے۔

بعد کے قابل ٹیکس سالوں میں جرمانے سے بچنے کے لیے، پاس تھرو ادارے کو یا تو قابل ٹیکس سال کے لیے واجب الادا ود ہولڈنگ ٹیکس کا نوے فیصد یا پچھلے قابل ٹیکس سال کے لیے ادا کیے گئے ود ہولڈنگ ٹیکس کا سو فیصد ادا کرنا چاہیے، اگر وہ قابل ٹیکس سال 12 مہینوں کا قابل ٹیکس سال تھا اور ود ہولڈنگ ٹیکس اس قابل ٹیکس سال کے لیے ادا کیا گیا تھا۔ یہ ادائیگی ٹیکس کمشنر کے ذریعہ تجویز کردہ فارم کا استعمال کرتے ہوئے ٹیکس قابل سال کے اختتام کے بعد چوتھے مہینے کے پندرہویں دن یا اس سے پہلے کی جانی چاہئے۔

ود ہولڈنگ ٹیکس کا بقیہ حصہ، اگر کوئی ہے، اس وقت ادا کرنا ضروری ہے جب پاس تھرو ادارہ ٹیکس کمشنر کے ذریعہ تجویز کردہ فارم پر فارم 502 ریٹرن فائل کرتا ہے۔ اگر بقایا رقم فارم 502 ریٹرن فائل کرنے کے لیے توسیعی مدت کے آخری دن تک ادا کر دی جاتی ہے اور اس ریٹرن کے ساتھ واجب الادا ٹیکس کی رقم قابل ٹیکس سال کے لیے واجب الادا ود ہولڈنگ ٹیکس کا دس فیصد یا اس سے کم ہے، یا اگر ٹیکس دہندہ نے پچھلے قابل ٹیکس سال کے لیے ادا کیے گئے ود ہولڈنگ ٹیکس کا سو فیصد ادا کر دیا ہے، تو کوئی جرمانہ عائد نہیں کیا جائے گا۔

اگر ریٹرن چھ ماہ کی توسیع کے اندر داخل کیا جاتا ہے، لیکن پاس تھرو ادارہ اصل مقررہ تاریخ تک واجب الادا ٹیکس کا نوے فیصد ادا کرنے میں ناکام رہا ہے، تو پاس تھرو ادارہ ہر ماہ دو فیصد کی توسیع کے جرمانے سے مشروط ہے۔ جرمانے کا اطلاق اصل مقررہ تاریخ سے ریٹرن داخل کرنے کی تاریخ تک واپسی کے ساتھ بقایا ٹیکس پر ہوتا ہے۔ زیادہ سے زیادہ توسیع کا جرمانہ واجب الادا ٹیکس کا بارہ فیصد ہے۔

اگر ریٹرن چھ ماہ کی توسیع کے اندر دائر کیا جاتا ہے ، لیکن پاس تھرو ادارہ فائل کرنے کے وقت واجب الادا ٹیکس کی پوری رقم ادا نہیں کرتا ہے تو ، غیر ادا شدہ بیلنس فائل کرنے کی تاریخ سے ادائیگی کی تاریخ سے ادائیگی کی تاریخ تک ہر ماہ چھ فیصد یا مہینے کے حصے کے تحت تاخیر سے ادائیگی کے جرمانے سے مشروط ہوگا۔ زیادہ سے زیادہ تیس فیصد تک۔ تاخیر سے ادائیگی کے جرمانے کا اندازہ کسی بھی توسیعی جرمانے کے علاوہ کیا جائے گا جو لاگو ہوسکتا ہے۔

اگر ریٹرن توسیع شدہ مقررہ تاریخ کے بعد فائل کی جاتی ہے، تو توسیع کی دفعات لاگو نہیں ہوتی ہیں اور پاس تھرو ادارہ زیادہ سے زیادہ دیر سے فائل کرنے کا تیس فیصد جرمانہ ہے۔

کسی بھی ٹیکس اور جرمانے کے غیر ادا شدہ بیلنس پر انٹرنل ریونیو کوڈ کے § 6621 کے ذریعہ قائم کردہ کم ادائیگی کی شرح پر، نیز دو فیصد، مقررہ تاریخ سے ادا ہونے تک وصول کیا جاتا ہے۔ ٹیکس کے کسی بھی توازن پر سود جمع کیا جائے گا، قطع نظر اس کے کہ ادائیگی کی نوے فیصد شرط پوری کی گئی ہو۔

پاس تھرو ہستی کے ذریعہ فراہم کردہ بیانات

پاس تھرو اداروں کو جو ورجینیا ودہولڈنگ ٹیکس ادا کرنے کے لیے درکار ہیں ہر ایک غیر مقیم مالک کو ٹیکس کمشنر کی طرف سے تجویز کردہ فارم پر ایک بیان فراہم کرنا چاہیے جس سے ظاہر ہوتا ہے:

• 1 نام، پتہ، وفاقی آجر کا شناختی نمبر (FEIN)، اور پاس تھرو ادارے کا ورجینیا اکاؤنٹ نمبر؛
  
  2 ورجینیا کے قابل ٹیکس آمدنی کی رقم جو مالک کے لیے مختص کی جاتی ہے، چاہے وہ غیر مقیم مالک کو پاس تھرو ادارے کے ذریعے وفاقی انکم ٹیکس کے مقاصد کے لیے تقسیم کی گئی ہو؛
  
  3 غیر مقیم مالک سے منسوب ود ہولڈنگ ٹیکس کی گنتی میں پاس تھرو ادارے کی طرف سے اکاؤنٹ میں لیے گئے کسی بھی کریڈٹ کا مالک کا حصہ؛ اور
  
  4 غیر مقیم مالک کی جانب سے ادا کردہ ودہولڈنگ ٹیکس کی رقم۔

اسٹیٹمنٹ ہر غیر مقیم مالک کو پاس تھرو ہستی کے فارم 502 ریٹرن کی مقررہ تاریخ پر یا اس سے پہلے فراہم کیا جانا چاہیے، بشمول اس ریٹرن کو فائل کرنے کے لیے وقت کی توسیع، یا بعد کی تاریخ تک جیسا کہ ٹیکس کمشنر کی اجازت ہے۔ ٹیکس کمشنر کی طرف سے تجویز کردہ طریقے سے قابل اطلاق ٹیکس سال کے لیے دائر ودہولڈنگ ٹیکس ریٹرن کے ساتھ اسٹیٹمنٹ کی ایک کاپی بھی جمع کرائی جانی چاہیے۔

یہ بیان ان بیانات کے علاوہ ہے جو پاس تھرو ہستی کے فارم 502 کے حصے کے طور پر درج کرنے کی ضرورت ہے۔

غیر مقیم مالک کی فائلنگ کی ضروریات

ودہولڈنگ ٹیکس کی ادائیگی غیر رہائشی مالک کو Virginia انکم ٹیکس ریٹرن فائل کرنے کی ذمہ داری سے آزاد نہیں کرتی ہے۔ پاس تھرو کمپنی کے ذریعہ ادا کردہ ودہولڈنگ ٹیکس کے کریڈٹ کے بعد غیر رہائشی مالک کی طرف سے واجب الادا کسی بھی ٹیکس پر جرمانہ اور سود عائد کیا جاسکتا ہے۔

پاس تھرو ہستی سے موصول ہونے والی آمدنی سے متعلق فرد یا کارپوریٹ انکم ٹیکس ریٹرن فائل کرنے پر، غیر مقیم مالک کو پاس تھرو ادارے کے ذریعے ادا کردہ ودہولڈنگ ٹیکس کے اس مالک کے حصے کے لیے کریڈٹ کی اجازت دی جائے گی، بشرطیکہ پاس تھرو ہستی نے اپنا فارم 502 جمع کرایا ہو، ود ہولڈنگ ٹیکس مکمل طور پر ادا کیا گیا ہو اور مالک نے V- Form کے سیکشن میں بیان کیا ہو کہ 1 اوپر "پاس تھرو ہستی کی طرف سے فراہم کردہ بیانات" کا عنوان ہے، اور غیر مقیم مالک میں انکم ٹیکس ریٹرن کے ساتھ اس بیان کی ایک کاپی شامل ہے۔

پاس تھرو ہستی اور غیر مقیم مالک کے ذریعہ فائل کرنے کے وقت کے درمیان تعلق کی مثالیں:

• • مثال 1: پاس تھرو ہستی کی واپسی اپریل 15تاریخ کو ہے، لیکن ادارہ فائل کرنے کے وقت کو اکتوبر 15تک بڑھانے کا انتخاب کرتا ہے۔ اس وقت، ادارہ فارم 502 فائل کرتا ہے، ودہولڈنگ ٹیکس کی مکمل ادائیگی کرتا ہے، اور VK-1 اور اسٹیٹمنٹ انفرادی غیر مقیم مالک کو بھیجتا ہے۔ انفرادی غیر مقیم مالک نومبر 1تک بروقت واپسی فائل کر سکتا ہے اور اس واپسی پر کریڈٹ کا دعویٰ کر سکتا ہے۔

    مثال 2: پاس تھرو ہستی کی واپسی 15اپریل کو ہونے والی ہے ، لیکن ادارہ فائل کرنے کے لئے وقت کو 15اکتوبر تک بڑھانے کا انتخاب کرتا ہے۔ اس وقت ، ادارہ فارم 502فائل کرتا ہے ، ودہولڈنگ ٹیکس کو مکمل طور پر ادا کرتا ہے ، اور وی کے1 اور اسٹیٹمنٹ انفرادی غیر رہائشی مالک کو بھیجتا ہے۔ انفرادی غیر رہائشی مالک کو نومبر 1سینٹ سے پہلے VK-1 اور بیان موصول نہیں ہوتا ہے۔ چونکہ انفرادی غیر رہائشی مالک کی واپسی نومبر 1سینٹ کی واجب الادا ہے ، لہذا اسے کریڈٹ کا دعوی کیے بغیر ریٹرن فائل کرنا ہوگا۔ مناسب دستاویزات موصول ہونے کے بعد ، وہ کریڈٹ کا دعوی کرنے اور رقم کی واپسی حاصل کرنے کے لئے ترمیم شدہ ریٹرن دائر کرسکتا ہے۔

ایک انفرادی غیر مقیم مالک کو انفرادی انکم ٹیکس ریٹرن فائل کرنے کی ضرورت نہیں ہوگی اگر فرد ہر قابل اطلاق پاس تھرو ادارہ کے ذریعہ داخل کردہ فارم 765 میں شامل کرنے کی رضامندی دیتا ہے جس میں وہ سود کا مالک ہے اور اس کی ورجینیا کے ذرائع سے کوئی دوسری آمدنی نہیں ہے۔

اگر کوئی انفرادی غیر رہائشی مالک ایک یا زیادہ فارم 765 پر شامل ہے لیکن اس کی ورجینیا کے ذرائع سے دوسری آمدنی ہے، تو اسے غیر مقیم انفرادی انکم ٹیکس ریٹرن (فارم 763) فائل کرنا ہوگا۔ فرد آمدنی میں کٹوتی کرے گا جس کی اطلاع پہلے فارم 765 پر دی گئی ہے۔

استثنات

عوامی طور پر تجارت کی شراکتیں۔

عوامی طور پر تجارت کی جانے والی شراکت داری کو ودہولڈنگ ٹیکس ادا کرنے کی ضرورت نہیں ہوگی اگر یہ عوامی طور پر تجارت کی جانے والی شراکت داری ہے جیسا کہ انٹرنل ریونیو کوڈ کے § 7704 b کے تحت بیان کیا گیا ہے، جیسا کہ جنوری 1 ، 2007 سے نافذ ہے، وفاقی انکم ٹیکسیشن کے مقاصد کے لیے شراکت داری کے طور پر سمجھا جاتا ہے، اور ورجینیا فارم 502 اور متعلقہ شیڈول فائل کرتا ہے۔

نظر انداز شدہ ادارے

اگر کسی پاس تھرو ادارے کو وفاقی مقاصد کے لئے نظرانداز کیا جاتا ہے تو ، اسے Virginia انکم ٹیکس کے مقاصد کے لئے بھی نظرانداز کردیا جاتا ہے۔ اس کے نتیجے میں ، نظر انداز کرنے والے ادارے کو یہ ود ہولڈنگ ٹیکس ادا کرنے کی ضرورت نہیں ہے۔ تاہم، یہ شق نظر انداز شدہ پاس تھرو ادارے کے ملازمین کے بارے میں موجودہ انکم ٹیکس ودہولڈنگ کی ضروریات کو متاثر نہیں کرتی ہے۔

یونیفائیڈ ریٹرن

پاس تھرو ادارہ کو ودہولڈنگ ٹیکس ادا کرنے کی ضرورت نہیں ہوگی اگر وہ فارم 765 فائل کرتا ہے۔ ایسا کرنے کے لیے، پاس تھرو ادارے کو واپسی میں شامل ہونے کے لیے ہر غیر مقیم مالک کی رضامندی حاصل کرنی ہوگی۔ اس طرح کی رضامندی ٹیکس کمشنر کی طرف سے تجویز کردہ فارم پر ہونی چاہیے اور یہ بتانا ضروری ہے کہ غیر مقیم مالک مندرجہ ذیل شرائط کے تحت ٹیکس عائد کرنے سے اتفاق کرتا ہے:

• 
  1 پاس تھرو ادارے کو لازمی طور پر ایک شیڈول فراہم کرنا چاہیے جس میں شراکت کی کل آمدنی اور قابل اطلاق ریاستی تقسیم کے فارمولے کے تحت ورجینیا سے منسوب رقم، جیسا کہ اس میں فراہم کیا گیا ہے۔ ورجینیا کا ضابطہ §§ 58 1-408 لے کر 58 تک۔ 1-421 ، یا ایک منظور شدہ متبادل طریقہ استعمال کرکے۔ یہ شیڈول ٹیکس کمشنر کے ذریعہ تجویز کردہ فارم پر ہوگا۔
  
  2 واپسی میں ہر غیر مقیم پارٹنر کا نام، پتہ، سوشل سیکورٹی نمبر اور ورجینیا قابل ٹیکس آمدنی شامل ہوگی جو ہر غیر مقیم پارٹنر سے منسوب ہے۔
  
  3 ورجینیا انکم ٹیکس کا حساب سب سے زیادہ شرح کے تحت کیا جائے گا۔ ورجینیا کا ضابطہ § 58 1-320 شراکت داری کی آمدنی پر جو غیر رہائشی شراکت داروں سے منسوب ہے بغیر آئٹمائزڈ کٹوتیوں، معیاری کٹوتیوں، ذاتی چھوٹ یا رہائش کی ریاستوں کو ادا کردہ انکم ٹیکس کے کریڈٹ کے۔
  
  
  4 پاس تھرو ادارے کا مالک، افسر یا ملازم جو ٹیکس کے معاملات میں پاس تھرو ادارے کی جانب سے کام کرنے کا مجاز ہے (مجاز نمائندہ) کو متحد ریٹرن پر دستخط کرنا ہوں گے۔ ریٹرن پر دستخط کرکے، دستخط کنندہ یہ اعلان کر رہا ہے کہ وہ پاس تھرو ہستی کا مجاز نمائندہ ہے اور یہ کہ ہر شریک نے ایک رضامندی فارم پر دستخط کیے ہیں جو پاس تھرو ہستی کو متفقہ ریٹرن کے معاملے میں شریک کی جانب سے کام کرنے کا اختیار دیتا ہے اور شریک کی سمجھ اور قبولیت کو تسلیم کرتا ہے۔ رضامندی کا فارم اس وقت تک غیر معینہ مدت تک نافذ رہنا چاہیے جب تک کہ شرکت کنندہ کی طرف سے تحریری طور پر منسوخ نہ کر دیا جائے اور پاس تھرو ادارے کو ترامیم فائل کرنے یا شریک کی طرف سے اضافی اجازت کے بغیر متحدہ واپسی کے متعلق دیگر اقدامات کرنے کی اجازت نہ دی جائے۔ رضامندی کے فارم کو پاس تھرو ادارے کے پاس رکھنا چاہیے اور مطالبہ پر معائنہ کے لیے محکمہ کو فراہم کیا جانا چاہیے۔
  
  
  5 متفقہ واپسی میں شامل افراد کی جانب سے تخمینی ادائیگیاں متحد بنیادوں پر کی جانی چاہئیں۔

یونیفائیڈ ریٹرن میں شرکت غیر مقیم مالک کی رضامندی کی نشاندہی کرے گی جس پر Commonwealth of Virginia ٹیکس لگائے گا۔

مشترکہ ملکیت کے تحت متعدد پاس تھرو اداروں کو جو ایک متفقہ فارم 765 فائل کرنا چاہتے ہیں انہیں ایسا کرنے کے لیے محکمہ ٹیکسیشن سے اجازت کی درخواست کرنی ہوگی۔ اجازت عام طور پر دی جائے گی۔

غیر ضروری مشقت

پاس تھرو ادارے کو ودہولڈنگ ٹیکس ادا کرنے کی ضرورت نہیں ہوگی اگر ٹیکس کمشنر اس بات کا تعین کرتا ہے کہ تعمیل غیر ضروری مشکلات کا باعث بنے گی۔ غیر ضروری مشکلات کی بنیاد پر استثنیٰ کا مطالبہ کرنے والا پاس تھرو ادارہ ٹیکس کمشنر کو خط کے ذریعے حقائق اور مشکلات پیدا کرنے والے حالات کی وضاحت کر سکتا ہے۔

کسی بھی دوسری معلومات کے علاوہ جو پاس تھرو ادارہ سمجھتا ہے کہ ریلیف کے لیے اس کی درخواست سے متعلق ہے، یہ خط ٹیکس کمشنر کو اس قابل بنانے کے لیے معلومات فراہم کرے گا کہ وہ ودہولڈنگ ٹیکس کی ضروریات کی تعمیل کرنے والے پاس تھرو ادارے کی لاگت کا موازنہ اور جائزہ لے سکے اور دولت مشترکہ کو انکم ٹیکس جمع کرنے کی لاگت کا کسی بھی غیر رہائشی مالکان سے جو ٹیکس ریٹرن فائل نہیں کرتے اور ٹیکس ریٹرن فائل نہیں کرتے۔



منظور شدہ:

[[{"fid":"477","view_mode":"default","fields":{"format":"default","field_file_image_alt_text[und][0][value]":"Janie E. Bowen","field_file_image_title_text[und][0][value]":"Janie E. Bowen"}, "type":"media","attributes":{"alt":"Janie E. Bowen","title":"Janie E. Bowen","height":43,"width":63,"class":"media-element file-default"},"link_text":null}]]
جینی ای۔ بوون
ٹیکس کمشنر