ٹیکس کی قسم
خوردہ فروخت اور استعمال ٹیکس
تفصیل
رضاکارانہ انکشاف کی درخواست
موضوع
ٹیکس کے تابع جائیداد،
قابل ٹیکس لین دین
جاری ہونے کی تاریخ
10-24-2006
اکتوبر 24 ، 2006
Re: حکم کی درخواست: خوردہ فروخت اور استعمال ٹیکس
رضاکارانہ انکشاف کی درخواست
محترم *****:
یہ آپ کے خط کے جواب میں ہے جس میں آپ اپنے مؤکل ("کمپنی") کے لیے ایک حکمرانی کی درخواست اور رضاکارانہ انکشاف کی درخواست جمع کراتے ہیں۔ آپ کے خط کا جواب دینے میں تاخیر کے لیے معذرت خواہ ہوں۔
حقائق
کمپنی ہوٹلوں اور اسی طرح کے اداروں کے مالک/آپریٹرز (اجتماعی طور پر "پراپرٹی اونر" کے طور پر کہا جاتا ہے) اور ایسے مہمانوں کے درمیان بیچوان کے طور پر کام کرنے کے کاروبار میں ایک غیر ریاستی ادارہ ہے جو ایسے اداروں میں رہائش حاصل کرنا چاہتے ہیں۔ ورجینیا اور دیگر ریاستوں میں واقع جائیداد کے مالکان نے کمپنی کے ذریعے مہمانوں کو رہائش ریزرو کرنے کی اجازت دینے پر اتفاق کیا ہے۔ رہائش گاہیں جائیداد کے مالکان کی ملکیت ہیں۔ کمپنی ممکنہ مہمانوں کے لیے رہائش کی بکنگ میں سہولت فراہم کرتی ہے اور ممکنہ مہمانوں کی رہائش کے لیے جائیداد کے مالکان کو ادائیگی میں بھی سہولت فراہم کرتی ہے۔ آپ بیان کرتے ہیں کہ کمپنی جائیداد کے مالکان کے ایجنٹ کے طور پر کام نہیں کر رہی ہے۔
کمپنی اور مہمان کے درمیان عام لین دین فون یا انٹرنیٹ کے ذریعے کیا جاتا ہے۔ ایک ممکنہ مہمان ورجینیا میں رہائش کے تحفظات حاصل کرنے کے لیے کمپنی سے رابطہ کرے گا۔ کمپنی ممکنہ مہمان کے لیے ریزرویشن کرے گی اور پراپرٹی کا مالک تصدیق کے ساتھ ریزرویشن کو تسلیم کرے گا۔ کمپنی مہمان کے کریڈٹ کارڈ سے ایک مجموعی رقم وصول کرے گی جس میں دو اجزاء شامل ہیں جو مہمان کے لیے نہیں بنائے گئے ہیں: (1) اس کل شرح کے مساوی رقم جو پراپرٹی کا مالک کمرے کے قبضے کے لیے وصول کرتا ہے اور اس کے علاوہ پراپرٹی کے مالک کی طرف سے وصول کی جانے والی کوئی بھی متعلقہ فیس، جو کہ اس کے ساتھ مکمل طور پر Propertheent O" کو منتقل کی جاتی ہے؛ اور (2) کمپنی کی طرف سے مختلف خدمات کے لیے رکھی گئی رقم جو کمپنی ممکنہ مہمان کے لیے فراہم کرتی ہے۔ کمپنی کی طرف سے رکھی گئی رقم کو عام طور پر "ٹیکس ریکوری چارج" (یا اسی طرح کا لیبل لگا ہوا چارج) کے طور پر درج کیا جاتا ہے۔ کمپنی کی طرف سے اس طرح کا چارج متوقع قابل اطلاق ٹیکسوں کو پورا کرنے کے لیے لگایا جاتا ہے جو پراپرٹی کے مالکان کو کرایہ کی رقم کے علاوہ کسی بھی قابل اطلاق سروس فیس پر وصول کرنے اور وصول کرنے کی ضرورت ہوتی ہے، جو کہ جائیداد کے مالکان کو بھیجی جاتی ہے، اور کمپنی کی طرف سے فراہم کردہ خدمات کے لیے ایک اضافی فیس جو کہ "ٹیکس وصول کرنے والے کے ساتھ گروپ میں وصول کیا جاتا ہے"۔ جب مہمان رہائش گاہوں سے چیک آؤٹ کرتا ہے تو، پراپرٹی کا مالک کمپنی کو ایک رسید جاری کرتا ہے جس میں مہمان کے نام اور رہائش کے لیے رقم اور قابل اطلاق ٹیکس کا حوالہ دیا جاتا ہے، جو کمپنی پراپرٹی کے مالک کو ادا کرتی ہے۔
کرایہ کی پوری رقم جائیداد کے مالکان کو دینے کے بعد، کمپنی اس کے بعد کل ریکوری چارج کا وہ حصہ واپس کر دیتی ہے جو متوقع قابل اطلاق ٹیکسوں کو پورا کرنے کے لیے لگایا گیا تھا جو پراپرٹی کے مالکان کے ذریعے وصول اور جمع کرنا ضروری ہے۔ کمپنی سے کرایہ کی رقم اور قابل اطلاق ٹیکس کی ادائیگی حاصل کرنے کے بعد، جائیداد کے مالکان قابل اطلاق ورجینیا ریاست اور مقامی ٹیکس محکمہ ٹیکس کو بھیج دیتے ہیں۔ کمپنی ٹیکس ریکوری چارج کا بقیہ حصہ اپنے پاس رکھتی ہے، وہ فیس جس کا مقصد کمپنی کو ممکنہ مہمان کو فراہم کردہ خدمات کے لیے معاوضہ دینا تھا۔
آپ نے کمپنی کی طرف سے مہمان سے وصول کی جانے والی فیس پر سیلز اینڈ یوز ٹیکس کے اطلاق کے بارے میں حکم کی درخواست کی ہے۔ اس صورت میں کہ محکمہ اس بات کا تعین کرتا ہے کہ فیس سیلز اینڈ یوز ٹیکس کے تابع ہے، آپ نے درخواست کی ہے کہ محکمہ سابقہ ادوار کے لیے کسی بھی ذمہ داری کو معاف کرنے پر راضی ہے اور کمپنی کو ممکنہ بنیاد پر فیس پر لاگو ٹیکس جمع کرنے اور بھیجنے کی اجازت دے گا۔
حکمران
فیس کی ٹیکس ایبلٹی سے متعلق آپ کے مخصوص سوال کو حل کرنے سے پہلے، میں سمجھتا ہوں کہ کرایہ کی رقم کی ٹیکس قابلیت پر توجہ دینا سبق آموز ہے۔ وی کوڈ § 58 1-603 ورجینیا سیلز ٹیکس کو "فروخت سے حاصل ہونے والی مجموعی آمدنی یا عارضی افراد کو دیے گئے کمروں، رہائشوں یا رہائش کے چارجز پر عائد کرتا ہے جیسا کہ § 58 میں 'خوردہ فروخت' کی تعریف میں بیان کیا گیا ہے۔ 1-602." وی کوڈ § 58 1-602 خاص طور پر شامل کرنے کے لیے "خوردہ فروخت" کی تعریف کرتا ہے:
-
- کسی بھی ہوٹل، موٹل، سرائے، ٹورسٹ کیمپ، ٹورسٹ کیبن، کیمپنگ گراؤنڈز، کلب، یا کسی دوسری جگہ جس میں کمرے، قیام، جگہ، یا رہائش کو عارضی طور پر عارضی طور پر پیش کیا جاتا ہے 90 کی طرف سے کسی بھی کمرے یا کمروں، قیام یا رہائش کی فروخت یا چارجز سے کم مسلسل دنوں کے لیے عارضی طور پر فراہم کیے گئے ہیں۔ (زور شامل کیا گیا۔)
ورجینیا ایڈمنسٹریٹو کوڈ (VAC) کا عنوان 23 10-210-730 ، ہوٹلوں، موٹلز، سیاحتی کیمپوں وغیرہ سے خطاب کرتا ہے:
-
- ٹیکس کا اطلاق کسی بھی کمرے یا کمروں، رہائش یا عارضی افراد کو دی گئی رہائش کی فروخت یا چارج پر ہوتا ہے۔ کسی بھی ہوٹل، موٹل، سرائے، ٹورسٹ کیمپ، ٹورسٹ کیبن، کیمپنگ گراؤنڈ، کلب، یا اسی طرح کی دوسری جگہ سے۔ ٹیکس کا اطلاق ایسے کاروباروں کے ذریعہ ٹھوس ذاتی جائیداد کی تمام فروخت پر ہوتا ہے۔ (زور شامل کیا گیا۔)
جیسا کہ آپ قانون اور ضوابط سے دیکھ سکتے ہیں، ٹیکس رہائش فراہم کرنے والے ادارے کی طرف سے عارضی رہائش کے چارج سے حاصل ہونے والی مجموعی آمدنی پر لگایا جاتا ہے۔
آپ کے خط میں فراہم کردہ معلومات کی بنیاد پر، کمپنی اس جگہ (ہوٹل، موٹل، وغیرہ) کی مالک نہیں ہے، اور نہ ہی وہ کام کرتی ہے، جہاں عارضی رہائش فراہم کی جاتی ہے. جائیداد کا مالک، تمام صورتوں میں، مہمان کو عارضی رہائش فراہم کرنے والا ادارہ ہے۔ اس کے مطابق ، پیش کردہ حقائق کی بنیاد پر ، جائیداد کا مالک ، کمپنی نہیں ، وہ ادارہ ہے جس کو قابل اطلاق سیلز ٹیکس جمع کرنے اور بھیجنے کی ضرورت ہے۔
ٹیکس سے مشروط رقم کا تعین کرتے وقت، ورجینیا ایڈمنسٹریٹو کوڈ (VAC) 10-210-730 فراہم کرتا ہے:
-
- کسی کمرے کے کرایہ یا دیگر رہائش یا رہائش کے سلسلے میں کیے گئے اضافی چارجز کو کمرے کے چارج کا حصہ سمجھا جاتا ہے اور ان پر ٹیکس عائد ہوتا ہے۔ مثال کے طور پر، فلموں، مقامی ٹیلی فون کالز اور اسی طرح کی خدمات کے اضافی چارجز ٹیکس کے تابع ہیں۔ لمبی دوری کی ٹیلی فون کالز کے ٹول چارجز ٹیکس کے تابع نہیں ہیں۔
واضح طور پر، کمپنی کی طرف سے جمع کردہ اور جائیداد کے مالک کو بھیجی جانے والی کرایہ کی رقم میں شامل کوئی بھی رقم جائیداد کے مالک کے ٹیکس سے مشروط رقم میں شامل ہونی چاہیے۔ یہ اب ہمیں اس سوال پر لاتا ہے کہ آیا کمپنی کی طرف سے لگائی گئی فیس ٹیکس کے تابع ہے۔
جیسا کہ آپ کے خط میں وضاحت کی گئی ہے، کمپنی مہمانوں کو مختلف خدمات کے چارج کا کچھ حصہ اپنے پاس رکھتی ہے جو کمپنی ممکنہ مہمان کے لیے فراہم کرتی ہے۔ کمپنی عام طور پر متوقع قابل اطلاق ٹیکسوں کو پورا کرنے کے لیے ایک "ٹیکس ریکوری چارج" (یا اسی طرح کا لیبل لگا ہوا چارج) لیتی ہے جو پراپرٹی کے مالکان کو کرایہ کی رقم پر وصول کرنے اور جمع کرنے کی ضرورت ہوتی ہے اور ساتھ ہی پراپرٹی کے مالکان کی طرف سے وصول کی جانے والی خدمات کے لیے کوئی قابل اطلاق سروس فیس، جو رقم پراپرٹی کے مالکان کو بھیجی جاتی ہے، اور ایک اضافی فیس ہے جو مہمانوں کی طرف سے فراہم کردہ خدمات کے لیے گروپ کے ذریعے وصول کی جاتی ہے۔ ("فیس")۔
کمپنی کی طرف سے وصول کی جانے والی فیس واضح طور پر ان خدمات کے لیے ہے جو براہ راست کسی لین دین کے سلسلے میں ہیں جو ٹیکس کے تابع ہے، یعنی عارضی رہائش کا کرایہ۔ جیسا کہ میں نے اوپر طے کیا ہے، ٹیکس رہائش فراہم کرنے والے ادارے کی طرف سے عارضی رہائش کے چارج سے حاصل ہونے والی مجموعی آمدنی پر لگایا جاتا ہے۔ جبکہ کمپنی قابل ٹیکس عارضی رہائش کے سلسلے میں ایک سروس فراہم کر رہی ہے اور ایسی سروس کے لیے فیس وصول کر رہی ہے، کمپنی رہائش فراہم نہیں کر رہی ہے۔ چونکہ کمپنی عارضی رہائش فراہم نہیں کر رہی ہے، اس لیے کمپنی عارضی رہائش کے کرایے کے سلسلے میں فراہم کردہ خدمات پر ٹیکس وصول کرنے اور بھیجنے کی ذمہ دار نہیں ہے۔ ایک غیر ریاستی ادارے کے طور پر، ورجینیا میں عارضی رہائش فراہم کرنے کے کاروبار میں نہیں، کمپنی کو ٹیکس کی وصولی کے لیے بطور ڈیلر رجسٹر کرنے کی ضرورت نہیں ہے۔ ورجینیا سیلز اور استعمال ٹیکس جمع کرنے اور بھیجنے کی ذمہ داری سے غیر حاضر، آپ کی رضاکارانہ انکشاف کی درخواست غیر ضروری ہے۔
یہ فیصلہ سختی سے ان حقائق کی بنیاد پر جاری کیا گیا ہے جو آپ کی درخواست میں پیش کیے گئے ہیں اور اس حقیقت کی بنیاد پر کہ کمپنی کرایہ پر لی جانے والی رہائش پر کوئی ملکیت یا کنٹرول حاصل کیے بغیر جائیداد کے مالک اور مہمان کے مابین مکمل طور پر ثالث کے طور پر کام کر رہی ہے۔ مزید برآں ، اس فیصلے میں طے پانے والے فیصلے اس حقیقت پر مبنی ہیں کہ کمپنی اور جائیداد کے مالک ، یا کمپنی اور مہمان کے مابین کوئی ایجنسی کا رشتہ نہیں ہے۔ آخر میں ، یہ نوٹ کرنا چاہئے کہ یہ فیصلہ اس مسئلے کو حل نہیں کرتا ہے کہ آیا کمپنی کی طرف سے "ٹیکس وصولی کی فیس" کے طور پر جمع کی گئی رقم مہمانوں سے وصول کردہ ٹیکس کی تشکیل کرتی ہے یا نہیں۔ اگر کمپنی اپنے آپریشن کا طریقہ کار یا پراپرٹی مالکان یا مہمانوں کے ساتھ اپنے تعلقات کو تبدیل کرتی ہے تو ، کمپنی کو اس بات کا تعین کرنے کے لئے محکمہ سے رابطہ کرنا چاہئے کہ آیا ٹیکس کی درخواست میں کوئی تبدیلی آئی ہے۔
وہ ورجینیا کا ضابطہ اور اس دستاویز میں بیان کردہ ضابطے کے حصے ٹیکس پالیسی کی لائبریری سیکشن میں محکمہ ٹیکسیشن کی ویب سائٹ پر آن لائن دستیاب ہیں۔ www.policylibrary.tax.virginia.gov۔ اگر آپ کو مندرجہ بالا حکم کے بارے میں کوئی سوالات ہیں، تو براہ کرم *****، آفس آف ٹیکس پالیسی، پالیسی ڈویلپمنٹ، پی او سے رابطہ کریں۔ باکس 27185 ، رچمنڈ، ورجینیا 23261-7185 ۔ ***** ٹیلیفون کے ذریعے ***** پر رابطہ کیا جاسکتا ہے۔
-
-
-
-
-
-
-
- مخلص،
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- جینی ای بوون
ٹیکس کمشنر
- جینی ای بوون
-
-
-
-
-
-
PD/48247
ٹیکس کمشنر کے احکام